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非财务人员的财税管理 课程背景： 在企业实务操作过程中，由于非财务人员对利润的来源、降本增效、主要经营环节财税风险与规避以及发票规范等财税知识较为匮乏，导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业增加了经营成本与税收成本，同时带来财税损失与风险。特别是在新冠疫情反复不定、各企业不同程度受其影响，营业额锐减而支出依旧，以致企业利润大幅度下滑的状态下，作为企业的管理人员及骨干人工需提升财税知识，加强财务管理的思维，从企业总体价值的角度出发，科学处理日常经手业务，以避免给企业造成不必要的损失及财税风险，同时经手业务只有处理规范企业才能享受相关的税收优惠政策，从而减少企业的税收负担。 资深企业财税实战讲师会结合实务案例从利润的来源到降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。通过培训，提升企业非财务人员的财税知识，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握利润的来源及降本增效的思路与措施； ● 掌握增值税、企业所得税、房产税的财税新政及税收风险规避与筹划措施； ● 通过培训，提升企业非财务人员的财税知识，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航。 课程时间：3小时 课程对象：企业非财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导
课程大纲 第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？ 一、利润从哪里来？ 1. 利润表的解读 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 (4) 重点项目的解读 2. 企业的获利能力 二、降本增效 1. 创造节流的企业文化 (1) 每个人都是利润中心 (2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一 (3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围 2. 降本增效思路与措施 (1) 规范管理、提升效率、树立节约理念 ① 严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本 ② 建立降低采购成本体系，降低采购成本 关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要 ③ 去除侵蚀利润的劣质客户 ④ 加快资金周转 关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？ ⑤ 缩短应收账款信用期等，降低坏账风险 ⑥ 招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低 (2) 提高财税知识、事前规划、规范管理、尽享优惠政策、规避涉税风险，降低税收成本 3. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 第二讲 提升财税知识，规避经营环节的财税风险，降低税收成本 一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 充分认识增值税 (1) 什么是增值税？ (2) 现行的增值税税率 (3) 增值税的纳税人身份 (4) 一般纳税人与小规模纳税人的区别 (5) 应纳增值税额的计算 2. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施【知己知彼，百战不殆】 (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ① 具体规定 ② 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ (2) 财税【2022】15号 ① 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 关注点：自2022年4月1日至2022年12月31日 ② 具体规定 3. 合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 (1) 金额的书写 关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项 (2) 现金折扣销售合同签订时的纳税筹划 关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担 (3) 付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同 ① 纳税义务发生时点的一般规定 ② 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ ③ 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 关注点：赊销及分期收款方式合同应如何签定 (4) 税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税 4. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 5. 巧选供货商类型降低税负 关注点：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？ 6. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 7. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定 8. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ l 典型案例 二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 税前扣除凭证（发票等）的规范 (1) 哪些凭证（发票等）可以在企业所得税税前扣除？ ① 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ ② 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ ③ 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？ ④ 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? ⑤ 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ ⑥ 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ ⑦ 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ ⑧ 如果取得了不合规发票等，怎么办？ ⑨ 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (2) 哪些凭证（发票等）由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ ① 虚开发票：包括哪些情形？ ② 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ ③ 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ ④ 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ (3) 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：为什么财务部一直向你催要发票？ 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 (3) 财税【2018】54号 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (4) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ① 单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ② 与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 ① 财税【2022】13号 ② 执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 需通过哪些组织进行捐赠方可税前扣除？ (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 (3) 与残疾人就业保障金结合 l 典型案例 三、房产税的财税风险规避及筹划措施 1. 认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要） (1) 房产税的征税对象是房产 (2) 房产与构筑物的区别 (3) 房产税的计算方法 (4) 房产税每年都需缴纳 关注点：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会多交房产税 2. 合同签订直接影响企业的房产税 (1) 租房合同与仓储保管合同的选择 (2) 租房合同中是否体现“免租期” (3) 租房合同金额的书写 (4) 部门沟通的重要性 l 典型案例 课程结束，总结及答疑
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