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<职工薪酬及福利费的税会差异及风险点化解> 课程大纲 课程名称：金税四期新形势下，职工薪酬及福利费的税会差异及风险点化解 授课老师：翟玉杰老师 课程背景： 在现在强大的金税系统工程不断完善，监管力度越来越严格的趋势下，职工薪酬也是税务稽查的重点。因为企业的用工成本占企业总成本的30%左右，用工成本不仅是关系到增值税、企业所得税、个人所得税等等税种，所以职工薪酬是一个非常重要的会计核算科目。 而且，修订后的《 企业会计准则第9号———职工薪酬》，修订后的职工薪酬具体准则对单位职工的界定及应付职工薪酬的内容、确认、计量等方面均作了调整。其中工资、五险一金等的结算与分配、非货币性福利、短期带薪缺勤等是应付职工薪酬的核算难点。 那究竟如何正确核算职工薪酬呢？目前大部分财务人员对职工薪酬科目如何进行正确的会计核算有一些疑惑。为了解决学员们对职工薪酬认识不全面这个痛点，本课程从会计科目的设置，到如何税前扣除，再到填写汇算清缴报表，一一为大家解读职工薪酬的税会处理。 课程收益： 1、 通过本课程的学习，学员会对“应付职工薪酬”科目的核算理解更透彻，会计核算上更准确。 2、 通过本课程的学习，学员会对关于职工薪酬的税收政策有更深层次的认识。职工薪酬福利在税法上如何税前扣除，及学会填写企业所得税汇算清缴的职工薪酬调整表。 3、 对通过本课程的学习，学员在日常的会计核算及税务处理中更深入地理解“应付职工薪酬”科目，因而增加了自己的含金量。 培训对象：企业老板、财务总监、财务经理、主管、财务人员 课程内容： 一、应付职工薪酬的会计规定 1、会计准则如何界定工资薪酬及福利？包括哪些范围？ 2、职工薪酬及福利的会计科目的设置 3、职工薪酬及福利的会计分录的计提与使用 4、企业会计准则与小企业会计准则有何区别 二、应付职工薪酬的税务处理 1、税法上定义的“合理的工资薪金”是指什么？ 2、工资薪金、福利费如何界定 3、职工薪酬及福利费如何税前扣除？ 4、劳务费算作职工薪酬吗? 5、如何界定劳务派遣、人力资源外包服务？ 三、应付职工薪酬科目实际问题解析 1、企业所得税汇算清缴A105050的填报问题 2、A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别 3、关于职工教育经费税前扣除问题
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