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提高全面预算管理有效性（全面预算）最新版专业财务管理咨询培训 一、健全全面预算管理体系 （一）总体体系 （二）流程体系 （三）全面预算管理是战略落地的重要环节 二、明确全面预算管理主题 （一）全面预算管理的功能 （二）全面预算管理功能发挥情况 （三）根据全面预算管理功能突出预算主题 1、主题突出，等于给预算注入灵魂，使预算这个工具能够发挥作用，没有主题的工具是形式主义，难以发挥作用 2、预算主题不同，预算编制、执行、考核的重点、方法指标将不同 3、预算主题确定 三、开展出资人预算管理 （一）出资人预算是集团公司的预算管理工作 （二）经营者预算是集团各级公司预算的汇总 1、集团公司本部预算管理 2、各子公司预算 （三）调整预算目标确定流程 1、调整确定流程 2、学会分析资源 （四）出资人发布《预算大纲》，其主要内容包括（示例）： 1、预算主题 2、总体要求 3、预算目标 4、下发预算编制说明 5、编制报审要求 6、预算假设 7、下发预算编制表格 四、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题 （一）加强年度经营计划评审工作 1、计划是资源的初始配置手段 2、依据评审后的年度经营计划编制预算 （二）细化到三级以上表格 1、建立表格体系 2、关键在于三级基础表 （三）责任中心编制预算，而不是财务部门或预算管理办公室 1、教会责任中心使用科学的工具 2、汇总、平衡、分析、为最终博弈提供支撑 3、过程控制（监控、调整、仲裁、考核） 4、不断完善，发掘预算价值 （四）给出《预算编制手册》 1、年度经营计划 2、预算主题 3、预算目标 4、预算编制表格机编报方法 5、预算考核 6、预算落实措施及预案 五、着力解决预算管理中的不确定性问题 （一）中国企业面临较强烈的不确定性 （二）编制季度预算，把握有限的确定性 （三）建立预算准备 （四）增强预算柔性 （五）发挥预算分析会作用（示例） （六）坚持预算刚性是克服不确定性的关键 六、注重预算考核 （一）预算的一般考核 1、考评内容 2、考评方法 （二）与企业的综合考核有机结合（示例） （三）与企业的发展战略挂钩 七、抓好预算基础 （一）基础工作支持预算管理，预算管理提升基础工作 （二）预算组织与制度也是基础工作 1、预算组织 2、预算制度 （三）预算信息化至关重要 八、建立预算文化 （一）领导真正重视 1、领导真正重视的理论依据 2、领导真正重视的具体表现 （二）强有力的推动 1、困难是客观的 2、痛并快乐着 （三）多方配合 （四）精心设计 （五）形成预算观念 （六）总体规划，分布实施
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