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《企业经营目标和预算管理》培训课程大纲 课程背景： 目标管理，计划管理，时间管理是一个人职业化的最基本要求和必备素质。如何制定可实施性的目标和具有明确的导向性的可操作性的目标显得相当重要；计划是组织为实现一定目标而科学地预测并确定未来的行动方案，计划工作的核心是决策。 从企业经营管理的角度看，员工如何践行公司战略，合理制定年度工作目标，围绕年度预算制定年度、季度，月度工作计划，成为衡量一个组织效率高低、价值增加与否的重要标尺 企业经营目标和全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延续： n 企业经营目标为什么老是不准确？ n 各部门和员工是否了解和理解公司的战略？ n 为什么实际执行与预算总是有差异？差异是如何产生的？产生了差异是否可以及时修正？是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补？ n 认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关系； n 经营目标总是在批审时被一提又提，不如刚开始就做的宽松一些，为部门工作留足余地，工作也不用做太大的调整； 课程结构： | 企业战略目标及年度经营目标的设计 Ø 企业战略目标的制定 Ø 分解中长期经营目标和跟踪、分析 Ø 确定年度经营目标和敏感性分析 Ø 目标分解、计划、资源配置的链接 | 企业目标管理和不同层级目标制定方法 Ø 企业整体目标从哪里来？ Ø 公司目标如何分解到各事业部，各部门，各地区，各产品线，各工厂？ Ø 如何做到目标的可实施性？ |
| 构建全面预算管理需要各项经营目标和计划支撑 Ø 各层级经营目标如何合理转化为数据？ Ø 职能部门目标与预算的逻辑和勾稽关系 Ø 目标分解过程解析 | 基于业务目标和预算的绩效管理 Ø 年度KPI设定 Ø 业绩合同 Ø 公司经营目标实现的法宝－严格考核 Ø 最新绩效考核方法 |
课程大纲： 一、 公司战略目标，财务战略和年度经营目标 l 企业价值管理和公司战略选择 l 公司计划管理和核心竞争力培养 l 如何将公司战略周期目标分解为年度计划？ n 战略周期内的资源配置计划 n 战略目标达成需要的保障机制 n 年度目标和计划分解工具 u 战略七巧板 u SWOT分析 u 产品生命周期理论 u 波士顿矩阵 l 公司经营目标和全面预算管理 n 如何将公司战略有效转化为成经营管理目标？ n 国外同行业的标杆企业战略和经营目标研究（结合案例） n 战略目标分解常用方法 n 经营目标的层次 u 公司整体经营目标 u 事业部分解 u 地区分解 u 产品线分解 u 职能部门分解 u 工厂分解 n 经营目标合理性评估和分析 l 行业动态及经营目标管理最佳实践 案例分析： - 案例1：某香港红筹上市公司的经营管理框架及责任中心划分方法 - 案例2：某跨国公司的年度工作计划模板展示 拓展应用： - 应用1：小组讨论：企业战略目标和经营目标分解的难点和解决方案 二、企业经营目标制定和优化 l 以战略目标引导资源的优化配置 l 公司战略与年度经营计划 n 年度经营计划编制方法 n 公司战略企划或财务部门如何指导年度计划和全面预算编制？ l 经营目标编制的原则 n 经营目标的导向明确，战略高度统一 n 借助预算手段实现资源优化配置 n 年度经营计划是动态预算管理的依据 n 经营计划的可实施性 n 投入产出原则与价值管理理念和工具的应用 l 经营目标的修正和优化 n 经营目标实现过程的控制 u 月度经营分析会议 u 月度滚动预测 u 绩效目标调整 u 资源重新配置 n 子目标与公司整体目标之间如何联动 u 子目标动态监控 u 总体协调和纠偏机制 案例分析： - 案例1：某公司的年度经营计划制定过程演示 拓展应用： - 应用1：小组讨论：你自身所在组织经营计划编制存在的问题？ 三、全面预算管理需要高效目标管理体系支撑 l 年度预算的计划安排 l 年度预算时间表（案例） l 预算编制的流程和逻辑 n 根据长期规划，提出目标，草拟预算 n 各部门预算汇总，经审查汇总公司预算 n 复审预算，报董事会批准后下达执行预算 l 全面预算编制的方法 n 自上而下 n 自下而上 n 上下结合 l 预算编制流程和方法 n 集团管控模式各管理层次 n 业务运营模式和流程 n 预算的事前、事中、事后管理要点 案例分析： - 案例1：某跨国公司的全面预算管理流程和预算工作安排 - 案例2：某集团化公司的整体预算模板及预算结果演示 拓展应用： - 应用1：小组讨论：公司预算为什么要分为经营预算，资本预算和财务预算？ 四、全面预算是如何编制出来的？ l 战略目标与经营目标 l 目标分解、计划、资源配置的链接 l 预算编制的组织准备 l 预算启动会该如何准备？ n 时间表 n 责任人 n 预算工作实施计划表 n 预算目标确定前真正的硬功夫应在哪里？ l 经济波动对预算目标的影响 l 不同企业的预算起始模式 l 收入预测方法及销售费用预算 l 生产、采购预算的编制要领 l 管理预算的编制要领 l 各项成本费用预算 n 成本预测与成本预算是什么关系？ n 成本测算程序 n 成本预测的常用方法（案例） l 倒扣测算 l 比率测算 l 选择测算 l 直接测算 l 标准成本测算 l 资金预算的编制要领 l 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算 l 静态预算、弹性预算、滚动预算 l 单元预算与公司预算的平衡 l 预算编制的结束工作 l 预算控制流程 l 编制过程中常见问题分析 案例分析： - 案例1：某服务业公司全面预算管理前期分析 - 案例2：某大型集团公司全面预算中控制在公司管控体系中的定位和实施 拓展应用： - 应用1：小组讨论：不同业务模式和管理架构下的预算管理设计思路 五、公司战略目标，经营目标和预算管理联动 l 预算与公司信息化建设 l IT系统管理的预算才是高效的 n ERP系统与预算 n 预算的信息化管理过渡方案 n 预算控制权限设置 n 预算执行的ERP系统介绍（案例分析） l 如何进行预算的跟踪分析——费用控制 l 预算管理中的风险控制 n 风险识别机制 n 风险评估方式 n 风险应对框架 n 预算风险管理 l 如何根据实际情况调整预算 l 滚动预算的妙用（案例分析） l 预算执行中常见行为剖析 六、预算的反馈与经营目标优化 l 预算控制的反馈机制——成本分析与调整 l 如何建立有效的预算跟踪体系？ l 对预算执行的分析与调查 l 预算分析方法介绍 n 对比法 n 倒挤法 n 平衡法 n 余额法 l 收入、成本费用预算的自动跟踪表格 l 预算差异分析与责任回归 l 改进预算(Better Budgeting) l 超越预算(Beyond Budgeting) 七、经营目标和绩效考核 l 预算分析不能代替财务分析 l 管理驾驶舱的运用介绍 l 如何运用战略地图管理预算和日常工作？ l 你会使用财务战略钟模型吗？ l 如何将预算与绩效指标有机结合？ l 预算的考核管理和激励机制 l 绩效考核和平衡计分卡介绍 l KPI如何设定？ l 预算考核流程分析 案例分析： - 1：全面预算监控体系案例分析 - 2：全面预算中风险管理体系案例 拓展应用： - 1：讨论如何有效的改进预算 - 2：讨论预算效果如何与绩效考核有效结合
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