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纳税筹划课程教学大纲 一、课程的性质、类别、目的和任务 纳税筹划课程是会计学和工商管理专业的主干课程，在培养现代化、高素质的会计专业人才过程中，具有基础性的地位，是基于培养实务性人才目标的要求而在会计学专业本科教育中开设的一门综合技能课程。 课程立足于中国现行税制，并适当借鉴西方有关筹划经验，讲授既有理论分析又具有可操作性的纳税筹划。运用税法、法律和财会知识介绍纳税筹划原理和方法，课程结合典型案例的综合分析，讲述针对我国现行税法的纳税筹划方法，并加强对学生职业道德的培养，培养学生爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持原则的基本学生在学习中获得基本技能的同时并具有从事专业的基本职业道德。学生通过专业知识的运用，掌握会计学专业的核心技能，并具备良好的思想素质，高度的社会责任感和良好的人文素养，严谨、科学的学习态度，培养遵纪守法、诚实守信和勇于奉献的精神。 该课程主要介绍纳税筹划的基础理论，如纳税筹划的基本原理、基本技术和各种纳税筹划相关分析，并在介绍理论的基础上，根据我国目前情况，引入纳税筹划的实务案例，加深对理论的理解，提高实务技能。本门课程主要通过纳税筹划基本理论与方法的学习，重点培养学生实务操作能力，为从事与涉税相关的各项工作打下坚实的专业基础。 二、本课程与其它课程的联系与分工 三、教学内容及教学基本要求 第一章 纳税筹划概述 教学目标：通过本章的学习，理解纳税筹划的含义，掌握纳税筹划的目标、动因、前提条件，以及纳税筹划与偷税、避税、漏税的区别，培养学生树立基本的纳税筹划理念，了解纳税筹划的分类和发展。 教学重点：1.纳税筹划的含义 2.纳税筹划与偷、欠、抗、骗、避税的区别 3.纳税筹划的目标、动因 教学难点：1.纳税筹划的含义； 2.纳税筹划与偷、欠、抗、骗、避税的区别 3.纳税筹划的动因 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 纳税筹划的概念与纳税筹划的发展 一、纳税筹划的概念与特点[3]； 二、纳税筹划与偷、欠、抗、骗、避税的区别[3]； 三、○纳税筹划的产生与发展[1] 第二节 纳税筹划的分类 一、按纳税筹划服务对象分类[1]； 二、按纳税筹划的区域分类[1]； 三、按纳税筹划的对象分类[1]； 四、按纳税筹划的期限分类[1]； 五、按纳税筹划的人员分类[1]； 六、按纳税筹划采用的方法分类[1]； 七、按纳税筹划实施的手段分类[1]； 八、纳税筹划与企业决策项目[1] 第三节 纳税筹划的原则与目标 一、法律原则[2]； 二、财务原则[3]； 三、社会原则[2]； 四、筹划管理原则[3]； 五、○纳税筹划的目标[1] 第四节 纳税筹划的基本前提、动因和实施条件 一、现代企业的纳税筹划[2]； 二、纳税筹划产生的动因[3]； 三、实施纳税筹划的前提条件[2]； 四、○纳税筹划的税种选择[1]； 五、纳税筹划应注意的问题[3] 第五节 纳税筹划的工作步骤 一、○熟练把握有关法律规定[1]； 二、了解纳税人的财务状况和要求[2]； 三、签订委托合同[2]； 四、制定纳税筹划并实施[3]； 五、控制纳税筹划方案的运行[3] 思考题：1.纳税筹划的基本含义 2.纳税筹划的产生与发展 3.纳税筹划的动因 4.纳税筹划的效应 第二章 纳税筹划的基本原理与方法 教学目标：通过本章的学习，理解税负转嫁的含义和基本方法，掌握纳税筹划的基本原理、基本方法，培养学生树立正确的纳税筹划方法，了解纳税筹划基本筹划技术。 教学重点：1.纳税筹划基本原理及分类 2.利用税收优惠政策的纳税筹划 3.纳税递延 教学难点：1.纳税筹划的基本原理及分类； 2.纳税递延 3.税负转嫁 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 纳税筹划的基本原理 一、纳税筹划原理概述[2]； 二、绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理[3]； 三、税基、税率、税额筹划原理[3] 第二节 利用税收优惠政策 一、税收优惠与税收利益[2]； 二、税收优惠筹划技术[3]； 三、利用税收优惠政策应注意的问题[3] 第三节 降低税收负担 一、税收负担的回避[3]； 二、高纳税义务转换为低纳税义务[3] 第四节 纳税递延与税负转嫁 一、纳税递延的概念[2]； 二、纳税递延的途径[3]； 三、纳税递延的方法[3]； 四、影响税负转嫁的因素[2]； 五、税负转嫁的筹划方法[3] 思考题：1.简要说明纳税筹划的基本原理有哪些？ 2.如何利用纳税递延方法进行纳税筹划？ 3.如何正确理解相对收益筹划原理？ 4.税负转嫁的应用范围及相关限制因素？ 第三章 增值税的纳税筹划 教学目标：通过本章的学习，理解纳税人的筹划，掌握计税依据、税率和税收优惠的筹划，培养学生科学的进行增值税的纳税筹划。 教学重点：1.增值税计税依据的筹划 2.增值税税率的筹划 3.增值税税收优惠的筹划 教学难点：1.纳税人的筹划 2.计税依据的筹划 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、探究式教学、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 增值税纳税人的纳税筹划 一、纳税人的法律界定[2]； 二、纳税人的税收筹划[3] 第二节 增值税计税依据的纳税筹划 一、计税依据的法律界定[2]； 二、销项税额的筹划[3]； 三、进项税额的筹划[3] 第三节 增值税税率的纳税筹划 一、税率的法律界定[2]； 二、税率的筹划[3] 第四节 增值税减免税的纳税筹划 一、税收优惠的有关规定[2]； 二、减免税的筹划[3] 思考题：1.增值税纳税筹划的意义 2.增值税纳税人筹划有哪些的限制性因素 3.增值税筹划的动因 4.两类纳税人税负差异 5.税率筹划中应考虑的限制性因素 第四章 消费税的纳税筹划 教学目标：通过本章的学习，理解纳税人的筹划，掌握计税依据、税率的筹划，培养学生科学的进行消费税的纳税筹划。 教学重点：1.消费税计税依据的筹划 2.消费税税率的筹划 3.消费税税收优惠的筹划 教学难点：1.计税依据的筹划 2.税率的筹划 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、探究式教学、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 消费税纳税人的纳税筹划 一、纳税人的法律界定[2]； 二、纳税人的税收筹划[3] 第二节 消费税计税依据的纳税筹划 一、计税依据的法律界定[2]； 二、税计税依据的纳税筹划 第三节 消费税税率的纳税筹划 一、税率的法律界定[2]； 二、税率的筹划[3] 思考题：1.消费税纳税筹划的意义 2.消费税纳税人筹划有哪些的限制性因素 3.消费税筹划的动因 4.税率筹划中应考虑的限制性因素 第五章 个人所得税的纳税筹划 教学目标：通过本章的学习，理解纳税人的筹划，掌握工资薪金、劳务报酬、稿酬和税收优惠的筹划，培养学生科学的进行个人所得税的纳税筹划。 教学重点：1.工资薪金的筹划 2.稿酬的筹划 3.劳务报酬的筹划 4.税收优惠的纳税筹划 教学难点：1.工资薪金的筹划 2.劳务报酬的筹划 3.税收优惠的筹划 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、探究式教学、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 个人所得税纳税人的纳税筹划 一、纳税人的法律界定[2]； 二、纳税人的税收筹划[3] 第二节 个人所得税不同收入项目的纳税筹划 一、工资薪金所得的纳税筹划[3]； 二、劳务报酬的纳税筹划[3]； 三、稿酬的纳税筹划[3]； 四、利息、股利和红利所得的纳税筹划[2]； 五、个体工商户所得的纳税筹划[2]； 六、其他所得的纳税筹划[2] 第三节 个人所得税减免税的纳税筹划 一、税收优惠的有关规定[2]； 二、减免税的筹划[3] 思考题：1.个人所得税筹划的动因 2.个人所得税筹划时应注意的问题？ 3.劳务报酬筹划中应用的主要筹划原理和基本技术有哪些？ 4.个人所得税筹划的主要着眼点是什么？ 第六章 企业所得税的税收筹划 教学目标：通过本章的学习，理解企业所得税纳税筹划的意义，掌握计税依据、税率和税收优惠的筹划，培养学生科学的进行企业所得税的纳税筹划。 教学重点：1.纳税人的纳税筹划 2.税率的筹划 3.计税依据的纳税筹划 4.税收优惠的筹划 教学难点：1.纳税人的筹划 2.计税依据的筹划 3.税收优惠的筹划 教学方法与手段：采用PBL教学法和启发式讲授、互动式交流、探究式教学、采用多媒体教学。 教学内容： 第一节 企业所得税纳税人身份的筹划 一、企业所得税的纳税人[2]； 二、企业所得税纳税人的筹划方法[3] 第二节 企业所得税计税依据的税收筹划 一、计税依据的法律界定[2]； 二、计税依据的筹划[3] 第三节 企业所得税税率的税收筹划 一、企业所得税税率[1]； 二、税率的筹划方法[2] 第四节 企业所得税优惠政策的筹划 一、企业所得税的优惠政策[1]； 二、企业所得税优惠政策的税收筹划方法[1] 思考题：1.企业所得税筹划的动因 2.企业所得税筹划时应注意的问题？ 3.计税依据筹划中应用的主要筹划原理和基本技术有哪些？
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