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财务报表分析讲师：孟郡 【课程背景】 近年来国内投资银行业务率明显上升级，得益于资本市场的较快发展，国内投资银行业务也实现了快速增长，但投行业务的项目管理和内部控制相对滞后导致违规风险显著增加，2013年以来，中国证监会相继通报了数起涉嫌财务造假、欺诈发行的案件，并对发行人和相关中介机构进行了严厉处罚，体现了监管层对投资银行的尽职调查责任和内控体系的要求，值得业界深思；本课程立足理财师、客户经理，阅读理解报表辨别舞弊与造假，是我们艰巨的责任和任务！ 【课程收益】 ² 掌握：财务造假背后的逻辑及造假粉饰的动机 ² 透视：财务报表关键科目的存在的舞弊可能性 ² 清晰：财务报表的粉饰及识别 【课程对象】理财师、银行客户经理、企业财务人员、管理人员及相关人员 【课程时长】1天（6个小时） 【课程特色】 ² 案例：深入浅出听得懂 ² 科学：背后理论讲得明 ² 实战：学之能用定方向 ² 展望：以史为鉴看未来 【课程大纲】 第一单元：立足金融快速阅读理解财报？ n 看不出问题那就是最大的问题！！！ 1. 报表粉饰动机 2. 财务报表粉饰的类型 3. 报表粉饰风险信号 4. 报表粉饰识别 第二单元：运营数据指标透视企业经营？ n 比率分析法应用 1. 偿债能力分析应用 2. 营运能力分析应用 3. 获利能力分析应用 4. 发展能力分析应用 5. 资本市场表现 第三单元：利用模型测试－事半功倍？ n 综合财务分析应用 1. 杜邦分析方法的应用 2. M-score方法和模型的应用 3. Z-score分析应用方法的应用 4. 行业特征分析 5. 案例剖析问题所在 n 常见的财务操纵手法？－重点关注可能出现问题的位置 1. 销售收入类的“操纵” 2. 利润指标的“操纵” 3. 存货指标的“操纵” 4. 现金流类的“操纵” 6. 核心指标类的“操纵” 第四单元：识别财报中的盈余管理秘密？ n 科目见真伪！ 1 资产类重点会计科目解读 2. 负债类会计科目解读 3. 确认收入——财务操纵行为多发地， 4. 确认费用——财务操纵行为多发地 5. 非常条目和非营业条目——财务操纵行为多发地 6. 现金流量表组成部分：三大现金流 7. 测算企业自由现金流（FCFF）
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