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增值税发票税务风险管理 栾庆忠 课程简介： 发票一直都是税务稽查重点。早在2011年的国税发【2011】25号文件中，国家税务总局就做出要求：“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。 在我国“以票控税”制度下，个人认为：企业税务风险在某种程度上最终表现为票据风险，因为不管什么业务都离不开票据，最终都需要用票据来处理，票据不符合税法规定就产生了税务风险。票据风险不容忽视：苦心经营的企业可能会因为一份不符合规定的票据而被税务稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是从一份小小发票开始突破被查出来的！费尽心思精心设计的营销经营方案可能因为一份不符合规定的票据而前功尽弃、功亏一篑！ 哪些情况下必须取得发票，哪些情况下无需取得发票，很多财务人员不会判断！ 发票形式繁多，什么情况下应当取得什么形式的发票，很多财务人员更是茫然不知！ 不该开发票的时候却开了发票，该开具发票的时候却不开发票，发票到底什么时候开具？很多财务人员心里根本没底! 赔偿款、滞纳金有时候需要发票，有时候又不需要发票，同样的内容不同样的处理，到底怎么把握？很多财务人员搞不懂。 企业虚开发票，不知情的会计也被判刑！会计冤枉？会计应该怎样保护自己？ 虚开了发票当即作废也会判刑？这又是为什么？ 类似问题有很多很多： 有时候能够开具增值税专用发票，有时候却绝对不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票； 按税法开具发票正确纳税，不按税法开具发票同样的收入却要缴纳更多的税。 统借统还利息需不需要开具发票？ 销售使用过的机器设备有时候开具专用发票有时候又只能开具普通发票？ 一个业务四个会计就能出现四种开票方法，其中三种都要多缴税款。 同样的名目，有种情况下应该由甲给乙开票，有时候却必须由乙给甲开票。 看似相同业务，开具发票竟有5种不同情形，有时候只能开具一种发票，有时候却必须开具两种发票。 很多企业为了美化环境购些花花草草，取得的发票为何不同？ 做在内账上自以为隐藏收入少缴税款赚了便宜（一旦查出得不偿失，即使查不出也多缴了税款），岂不知严格按照会计和税法规定处理更加节税。 业务真实，发票真实，为什么还是被重复缴税，还是被税务处罚？ 一字千金，看似相同的业务因为一字之差可能就是无期徒刑与无罪的区别。 …… 发票开具和取得并非想象得那么简单，其细节很多，涉及税法条文遍布于不同的税法政策中，就是十几年经验的老财务也很多并不清楚。有的企业单单不合规票据一项金额就几百万元，风险很大，基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。 本课程聚焦增值税发票税务风险，结合实例，全面分析企业发票管理实务中可能遇到的风险，并提供应对方法，以及增值税节税技巧。帮助企业有效防范和化解税务风险。 本课程具有极强的实用性和可操作性，舍弃了枯燥乏味的理论知识，将税法融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。
案例清晰，讲解权威。案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、“识别方法”、“案例延伸”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出税务处理建议。 大纲： 第一部分 发票税务风险控制 一、30个真实税案教你规避发票税务风险 （一）发票新系统带来的税务风险
（二）虚开发票的税务风险
（三）真发票也有税务风险 （四）应开票未开票的大风险 （五）你可能想不到的假发票税务风险 （六）虚开发票后即作废，也构成虚开 （七）虚开发票没用也是虚开发票罪 （八）应取得发票而未取得发票的风险 （九）小发票蕴含法律大难点 （十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查 二、做好发票管理，控制税务风险 （一）进项发票管理 （二）销项发票管理 三、增值税扣税凭证管理 （一）增值税扣税凭证的种类 （二）增值税扣税凭证抵扣期限 （三）一般纳税人发票的认证 （四）增值税专用发票限额管理 （五）增值税专用发票的领购 （六）增值税专用发票的开具 （七）几种特殊情况下发票开具的特殊要求 （八）不得开具增值税专用发票的情形 （九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定 （十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定 （十一）一般纳税人增值税专用发票抄报税 （十二）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理 （十三）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理 （十四）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票 （十五）纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，怎样开具增值税专用发票？ （十六）开具专票，可否一票多率，多业务合并开具？ （十七）为客户开具住宿费增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？ （十八）酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？ （十九）增值税一般纳税人提供货物运输服务发票的审核 （二十）农产品抵扣问题 （二十一）保险业个人佣金如何汇总代开增值税发票？ （二十二）保险公司代收车船税如何开具增值税发票问题 （二十三）有扣税凭证不一定能够所得税税前扣除，必须把握扣除原则 （二十四）进项税额抵扣的准确判断 （二十五）不可忽视的发票备注栏 （二十六）差额征税与开具发票 …… 四、发票开具时点全解析 （一）增值税纳税义务发生时间、企业所得税收入、会计准则确认时间的异同分析 （二）提前开票与延迟开票的税务风险 （三）开票时点常见误区 八、四流合一 （一）合同、发票、资金、业务四流合一 （二）三方抵账协议、委托收款协议、委托付款协议 （三）四流不合一但税法允许抵扣的特殊情形 九、混合销售与兼营业务票据风险应对 （一）兼营、混合销售怎样准确区分？
（二）兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？
（三）兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？
（四）兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？ （五）一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理。 十、价外费用票据风险应对 （一）熟练运用价外费用相关税法政策。 （二）准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。 （三）价外费用的发票问题。 （四）价外费用营改增前后的变化。 （五）价外费用与混合销售、兼营业务的区别 （六）押金、保证金是否属于价外费用。 （七）财政补贴是否属于价外费用。 （八）税务争议事项风险化解方法。 （九）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。 十一、简易计税票据风险应对 十二、平销返利票据风险应对 十三、资产重组业务票据风险应对 十四、关联交易业务票据风险应对 十五、合同发票条款要特别重视的事项 十六、单用途商业预付卡（即“单用途卡”）与支付机构预付卡（即“多用途卡”）业务中的发票开具 第二部分 特殊行业发票规定 一、部分货物生产与销售企业开具发票特殊规定 （一）成品油生产经销企业开票规定 （二）稀土企业开票规定 （三）二手车销售开票规定 （四）机动车销售开票规定 二、建筑、房地产开发企业开具发票特殊规定 （一）建筑服务发票开具基本规定 （二）一般纳税人提供建筑服务发票开具规定 （三）小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定 （四）建筑服务预收款发票开具规定 （五）总分包工程项目差额征税及发票开具规定 （六）纳税人提供建筑服务扣除分包款应取得合法有效凭证的规定 （七）第三方提供建筑服务开具发票的特殊规定 （八）建筑企业违法分包业务可否差额征税与抵扣进项税额的疑难问题分析 （九）纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的发票及财税处理 （十）销售不动产发票开具基本规定 （十一）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定 （十二）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目预收款发票开具规定 （十三）房地产开发企业差额征税及发票开具规定 （十四）建筑、房地产开发企业特殊业务增值税政策及发票开具总结 三、交通运输服务业开具发票特殊规定 （一）货物运输服务发票开具基本规定 （二）铁路运输企业发票开具规定 四、金融服务业开具发票特殊规定 （一）金融商品转让业务发票开具规定 （二）汇总纳税的金融机构发票开具规定 （三）保险服务发票开具规定 （四）个人代理人汇总代开具体规定 （五）保险公司开展共保业务发票开具规定 （六）金融机构开展贴现、转贴现业务发票开具规定 五、融资租赁业开具发票特殊规定 （一）融资租赁服务发票开具规定 （二）融资性售后回租发票开具规定 六、部分现代服务业开具发票特殊规定 （一）不动产租赁业务发票开具规定 （二）物业管理服务发票开具规定 （三）劳务派遣服务发票开具规定 （四）人力资源外包服务发票开具规定 （五）经纪代理服务发票开具规定 （六） 旅游服务发票开具规定 （七）通行费发票开具规定
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