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非财务人员的财务管理 主讲：马军生 课程对象: 企业总经理、副总经理企业各部门经理及各部门人员 企业中、高层以上管理人员、储备干部及其他管理人员 课程目标 总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、看穿财务数据、运用财务工具。 1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通； 2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪； 3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早期识别企业风险，建立财务预警机制； 4. 学会预算和成本控制思维，了解预算编制逻辑及基本方法，有效使用预算管理工具为企业管理服务 5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。 课程时间长度 2～5天 课程大纲: 一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维 1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明 u 现实中企业管理人员的“财务障碍” u 现实中企业财务人员的“管理障碍” 2. 企业的经济活动在财务上的反映 u 两大资金来源和两大资金运用 u 两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营 u 三大经济活动 3. 企业战略与财务的关系链条 4. 现代企业大财务管理框架 u 核算型财务 u 管理型财务 u 战略型财务 二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险 ² 财务会计基础及常用三大财务报表介绍 ² 透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。 ² 从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表 ² 理解财务报表本质：会计三大支柱解析 ² 如何分析资产负债表——企业财务状况快照 n 资产负债表的作用和格式 n 资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力 n 资产、负债和所有者权益项目含义 n 会计亦哲学，了解会计平衡之道 n 资产负债表秘密与深入解读 n 实战案例演练：财务报表是这样生成的 ² 如何分析利润表——企业经营成果的摄像 n 利润表的作用和格式 n 收入、费用和利润的项目含义 n 成本费用常见类型及控制之道 n 纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量 n 案例讲解：产品成本幻象？ ² 解读现金流量表——企业的血液循环图 n 现金流量表简介 n 现金流量的分类与应用 n 现金流分析 ² 解读股东权益变动表——企业股东财富变化图 n 股东权益变动表简介 n 股东权益变动表的构成和内容 n 股东价值确定 ² 财务报表之间逻辑关联及综合分析 三、运用财务工具——财务报表分析与诊断 ² 财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析 ² 财务报表分析方法及常见工具 n 企业的盈利能力分析 n 企业的运营能力分析 n 企业的偿债能力分析 n 企业的发展能力分析 n 企业的综合能力分析 ² 管理人员核心掌握的几类财务指标 n 看收益：回报率指标 n 看获利：利润率指标 n 看效率：周转率指标 n 看风险：杠杆类指标 ² 财务报表分析在管理中的运用 n 企业考核中不同财务指标运用 n 杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析 n 如何改善经营活动提高企业价值 n 企业资本运作与企业价值 四、利用财务工具——成本分析与控制 （可选模块） ² 产品成本的概念和构成 ² 成本分析方法及分析指标 ² 成本控制常用方法及应用 n 预算控制法 n 目标成本法 n 标准成本法 n 责任成本法 n 作业成本法 ² 砍掉成本的主要途径 n 技术创新构建成本优势 n 流程再造改善成本构成 n 规模经济压低单位成本 n 信息化完善成本管理 n 人员资源建设保障成本实现 ² 成本管理误区和注意事项 五、掌控财务体系——全面预算管理 （可选模块） ² 全面预算管理概述 ² 预算管理的作用 ² 全面预算的组织体系和角色安排 ² 全面预算编制的程序和方法 n 预算编制的流程和逻辑 n 销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法 n 不同预算之间的衔接和关系 n 案例：某企业简易预算的编制示例 ² 预算执行的日常控制：预算差异分析与报告 ² 预算管理中常见问题及应对 六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范 （可选模块） 1. 企业主要内控风险和失败案例 2. 我国企业财务内控法规要求 3. 企业常见内控漏洞及后果 4. 企业内部控制体系建设 u 内部控制框架 u 八种内控方法 u 主要管理活动的内控要点 u 主要业务活动的内控要点 5. 内部控制与财务管理若干问题探讨
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