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企业内部审计与风险防范 主讲：马军生 传统的内部审计角色是企业内部的“经济警察”；而在新形势下，要求内审人员更多地转型为企业内部咨询师、内控设计师和风险管理专家等角色，从而对内部审计师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发，发现企业运营管理及流程漏洞，找到企业经营不理想的根本所在，帮助内审人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能，在风险、问题未来临之前，就预先指出制度的疏漏，帮助企业完善内控与风险管理体系建立，避免更大的损失出现。 本课程从新的视角审视现代企业内部审计操作的全部流程，通过对大量内控内审项目的真实工作记录进行提炼，结合培训师给企业内控咨询服务的经验，以案说法，让枯燥的审计知识、方法与技巧鲜活展现，启发初学者掌握内审一般程序及方法，同时理解“兵无常势、水无常形”，应针对不同项目灵活运用内控知识；对已有一定经验的内审人员提供更广阔的思路和更深入的理解。 一、培训对象：公司内控、内审及相关管理人员。 二、培训收益：帮助内审人员快速掌握内控内审相关方法及技巧；帮助企业建立一支有效的、有战斗力的内部审计团队 ；跳出原来混乱无章的工作状态、建立科学先进的内控审计流程和工作底稿；学会各个业务循环常见风险点和内控缺陷所在，在内审过程中快速找到问题及风险管理的关键，为企业运营管理提出改善建议。 三、课程时间：2天 四、授课方式：课堂讲授，穿插案例讨论与分享。 五、课程大纲： （一）内部审计基础 1.内部审计概述 2.内部审计团队建设 - 内部审计的部门设置 - 内部审计人员的素质 - 内部审计部门的工作范围及作用 3.内部审计文书与标准 - 内部审计专业实务标准 - 管理需要——内部审计的工作方法 - 各阶段常用的文书和表格 - 道德规范 4.内部审计流程 - 内部审计组织与计划 - 审计立项与授权 - 审计准备 - 初步调查 - 指导和开展内部审计 - 分析性程序及符合性测试 - 实质性测试及详细审查 - 审计发现与设计建议 - 向董事会和高层管理者报告 （二）内控与风险管理基础 Ø 内部控制及内控审计实务基础 v 引言：企业舞弊及风险防范 v 内部控制与风险管理框架与法规介绍 v 建立风险管理体系九步法讲解 Ø 总体了解 Ø 流程划分与分析 Ø 目标设定 Ø 风险辨识 Ø 风险分析 Ø 风险评价 Ø 选择风险管理策略 Ø 建立控制活动 Ø 持续改进 v 内控及风险管理常见工具和表单 Ø 我国企业内部控制与风险管理常见问题及对策 v 不相容职责未有效分离 v 岗位职责与职务代理不够合理 v 未建立岗位轮换制度 v 过于依赖人治，企业资源个人化 v 授权审批体系不合理 v IT建设落后或未进行有效规划 v 内控制度体系混乱 v 流程与表单未有效使用 v 过于注重效率，忽视风险控制 v 内控制度执行不到位 （三）企业各业务循环常见风险、内控要点及审计方法 Ø 销售与收款环节常见风险、内控要点与审计方法 v 销售合同及收款管理 v 授信及应收账款管理 v 销售物流管理 Ø 采购与付款环节常见风险、内控要点与审计方法 v 招标管理 v 供应商选择与管理 v 货物验收与采购付款 v 存货管理 Ø 基建工程项目与固定资产常见风险、内控要点与审计方法 Ø 投资环节常见风险、内控要点与审计方法 Ø 财务管理常见风险、内控要点与审计方法 v 货币资金管理 v 票据管理 v 费用报销及付款管理 v 收款管理 v 投融资管理 v 会计核算及财务报告编制 Ø 人力资源环节常见风险、内控要点与审计方法 v 人力资源引进阶段（人员招聘） v 人力资源开发阶段（劳动合同签订、培训） v 人力资源使用阶段（日常考勤、薪酬激励、考核） v 人力资源退出阶段（离职与辞退） Ø 行政综合管理常见风险、内控要点与审计方法 v 印章管理 v 公文与档案管理 v 合同管理 v 资产管理 v 信息系统管理
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