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经营计划与全面预算管理 主讲：马军生 博士 企业预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具----一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格 地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；如何建立预算执行监控体系；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。 授课对象 公司预算管理相关人员 课程收益 ☆ 理清全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。 ☆了解预算管理相关基础财务知识，理解企业经营计划如何形成财务预算 ☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。 ☆ 增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。 ☆ 确定当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制打下基础。 课程时间长度 1～2天 课程大纲 一、全面预算管理的财务基础知识（该内容可选） 1、财务会计基础及常用三大财务报表介绍 2、企业活动（经营、融资、投资）与财务报表关系 3、如何理解资产负债表——企业资源配置的照片 4、如何理解利润表——企业经营成果的摄像 5、收入、费用和利润的项目含义 6、企业成本费用的不同形态 7、小结：从财务报表看企业经营计划如何形成预算 二、全面预算管理体系总体框架和逻辑 （一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接 1、四大体系 Ø 年度目标体系 Ø 计划预算体系 Ø 过程监控体系 Ø 绩效管理体系 2、五项衔接的链条 战略——目标——计划——预算编制——监控——绩效考核 （二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容 Ø 经营预算的主要内容 Ø 资本预算的主要内容 Ø 资金预算的主要内容 Ø 财务预算的主要内容 （三）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织 （四）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的七个环节 三、目标确定和经营计划编制 （一）年度经营目标概述 1、年度经营目标的概念 2、年度经营目标制定的基本理念 3、年度经营目标体系的一般构成 4、年度经营目标制定的要求 5、年度经营目标制定的原则 （二）年度经营目标的制定 （三）年度经营目标的分解 1、年度经营目标分解的方法 2、年度经营目标制定的流程 （四）业务计划 1、业务计划的含义 2、业务计划的内容 3、制定公司年度业务计划 4、制定部门年度业务计划 5、业务计划编制模板实例 四、如何编制计划和预算（附：实例讲解） 1. 预算编制内容体系 2. 预算编制起点的选择 3. 预算的编制方法介绍 4. 年度、季度、月度预算的编制流程 5. 年度经营计划编制 6. 三级预算编制表格体系（某公司预算编制表格体系示例） 7. 经营预算的编制 Ø 销售预算的编制 Ø 生产预算的编制 Ø 采购预算的编制 Ø 成本预算的编制 Ø 日常费用的预算编制 Ø 固定费用的预算编制 Ø 变动费用的预算编制 Ø 项目费用的预算编制 8. 资本预算的编制 9. 资金预算的编制和平衡 10. 预算中的信息传递 11. 项目预算编制探讨 （案例分析） 五、过程监控体系构建——如何进行预算执行控制 1. 预算执行控制的责任划分 2. 建立预算执行台账 3. 严格预算外的控制流程和权限 4. 严格资金支付控制 5. 绩效分析与经营预警控制 6. 如何召开经营分析会 7. 预算追加和调整 8. 预算管理与绩效考核 六、总结：成功推行全面预算管理的关键要素 1. 正视预算环境，合理选择预算模式 2. 明确预算主题，逐步发挥预算功能 3. 牢记战略导向，促使目标落地 4. 塑造预算文化，全员参与预算 5. 健全预算体系，保障预算有效实施 6. 借助预算信息化，提高预算管理的效率 7. 坚定信念，强力推行，逐步提升。
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