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课题：医药行业的财税实操 时长：10个小时-15个小时 模块一 医药行业全链条经营税务政策解读及涉税风险 医药行业从研发到生产到销售，都有其行业特殊性，也是金税四期下税务稽查部门关注的重要行业。由于医药行业属于研发投入极大，与医院、研究所等机构相互联系紧密，与专家等合作密切，导致存在业务过程中的资金与票据的难题难以解决，有些行业默认的“游戏规则”实际存在很多税务隐患。另一方面，医药行业又属于国家重点扶植方向，但由于其前期投入巨大，一旦研发成功盈利性又极强的特点，国家为体现扶持力度，有给予了一系列优惠措施。 能否合规管控费用，取得适当票据，以及充分享受税收优惠政策，在税务合规的前提下，推进企业经营管理，是一大痛点。 一、 医药行业税收优惠政策 1. 增值税 2. 企业所得税 3. 个人所得税 二、 涉税风险及税务筹划要点 1. 营销佣金手续费 2. 免费旅游奖励处理 3. 促销展业礼品处理 4. 免税(不征税)收入 5. 私车公用处理 6. 股权激励处理 案例集锦 模块二 医药行业内部控制及风险管控核心 如大多数行业一样，医药行业也面临人员管控和日常业务流程的合规管理。由于可能受到人员数量限制或者部门之间协调问题，导致业务环节流转不清，相关重要资产无法责任到人或无法实现有效管控难题，内部控制风险需要通过流程、制度、表单到台账的全方位管控 1. 固定资产管理 2. 销售管理 3. 存货管理 4. 研发费用管理 工具：常见表单及流程 模块三 医药行业全面预算及经营管理分析 万事“预则立不预则废”，全面预算管理不仅仅只是一层数字，更重要的是作预算过程中对于企业经营思路的把握以及对未来一个经营周期内的业务行为方向的资源有效分配。预算也绝不是简单的加减乘除，而是通过对资源的合理性分析结合合规管控要点，对内部经营管理做出有效指导及方向性指引，从而增强各部门有效沟通及确保业务目标实现。 1. 医药行业全面预算体系及全流程管理 a. 预算编制与业务特点的联系 b. 预算逻辑 c. 合规管控中的预算合理性分析 d. 预算辅助实现经营指标 2. 医药行业中的经营分析 a. 销售收入及销售费用分析及管控 b. 研发管理要点 c. 财务报告中隐藏的业务故事 工具：常见表单及逻辑流程图展示 模块四 医药行业中的业财融合 “金税四期”的上线，是从国家层面推动企业业务升级转型，而所有的业务问题又都会回到财务数据上。业财融合需要通过信息管理及统筹，帮助财务更好了解业务活动，从而做出更有利于企业发展的财务筹划方案，同时也加强业务在日常活动中的合规属性，从源头规避税务合规风险，从实质上提升企业财务质量，从根本上提升企业团队凝聚力，最终帮助经营者完成战略布局和经营规划。 1. 业务要懂财务 2. 财务流程在业务中的嵌入 3. 业财融合的核心是共同提升而不是形成阻力 案例分析
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