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《年终关账风险回避与账务调整》秦文娇
课程大纲 第一讲 税收新政盘点与运用 1. 电子专票入账、保存及归档管理 2.收费公路通行费电子票据如何开具 3.社保入税后纳税人风险 4. 工会经费实行全额返还几个事项 5. 疫情期间优惠政策——企业所得税 6.疫情期间优惠政策——增值税 7.疫情期间社保相关优惠政策
第二讲 结账前财税差异协调及处理 1.案例核对增值税申报表销售额与企业所得税申报表收入 2.会计处理与所得税征收勾稽关系（民营企业账务处理混乱被补税400万余元） 3.若干案例解析视同销售收入盘查及分风险分析 4.不同案例演绎增值税申报表销售额、企业所得税申报表收入与会计收入的比对 5.视同销售收入盘查及分风险分析企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为 6.价外费用盘查及分风险分析 7.不属于增值税行为无需开具发票之案例辨析 8.买一赠一财税差异分析 9.返利财税差异分析 10.跨年收入财税差异 11.结构性存款财税差异 12.不征税收入要不要享受 13.小微遇上加计抵减怎么办
第三讲 资产盘查及往来账风险分析 1. 案例演绎关账前存货盘查及风险 2. 关账前固定资产盘查及风险分析 3. 关账前坏账损失盘查及风险分析 4. 某上市公司长期挂账的往来款分析 5. 往来账户常见问题（股东借款、职工借款） 6. 某上市公司案例财务造假1000万被处罚，税务局退回250万 7. 关注当期新增应收账款大于营业收入80%预警 8. 盘点年度无法支付的款项 9. 税前扣除9种情形
第四讲 成本费用结账安排 1.业务招待费、广告费与业务宣传费、税金及附加、咨询顾问费、差旅费等问题指向 2. 跨年费用、利息费用结账安排 3.工资薪金、职工教育、职工福利、工会经费易错点 4.各种保险支出列支口径 5. 社保入税后会计处理新思路 6. 单位为员工负担个税会计处理细节 7. 个人所得税手续费返还财税处理 8. 不征收收入对应的支出要调出 9. 加速折旧费用的账与表 10. 母子公司管理费还是服务费 11. 新准则佣金的财税处理 12. 新准则下年终结账新事项 13. 广告费与业务宣传费、公益性捐赠汇算清缴申报新动作
第四讲 关账前其他重要事项盘查及风险分析 1. “人非圣贤，孰能无过”关账前会计如何调差错 2. 上市公司：看路通视信2020年前三季度计提信用减值损失、资产减值损失及核销坏账 3. 岁末年初财务人员大事记 4. 与时俱进：新准则下会计科目财报重分类 5. 完善内控：看上市公司财报的逻辑与公告
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