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《全面预算管理》工作坊 u 如何将战略目标与财务预算相关联？ u 管理费用和部门不可控费用如何处理？ u 经营预算和财务预算的关系是什么？ u 为什么按照销售额分解利润不一定对？ u 虚拟法人制是降本增效的良方吗？ u 资产负债表的预算真的与经营单元无关吗？ u 如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？ u 预算制定之后，如何考核部门的业绩？ u ······ 全面预算管理工作坊，承接战略解码，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练，也有机会深度探讨本公司的战略与财务。 时间：3天 参加人员 n公司的总经理 n各事业部总经理 n职能部门总监 n核心高管团队 （整个工作坊最好是总经理与团队一起参加） 工作坊目标： n战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地 n制定公司的经营预算与财务预算 n掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法 n学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评 n增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识 一、 工作坊之前的调研与准备工作（1天） · 公司的组织管理结构 ² 责任中心的明确 ² 主要价值链的构成 · 公司的财务数据 ² 财务会计报表（基本财务状况分析） ² 管理会计报表（颗粒度分析） 二、 战略目标与财务目标的制定 · 从战略目标到财务目标 ² 战略解码与平衡计分卡 ² 平衡计分卡的四个层次 ² 财务目标与客户、流程、无形资产 · 财务目标的选择 ² 增长战略与生产率战略 ² 财务目标与发展阶段的匹配 ² 终极的资产回报率：如何确定？ 产出： ² 根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡 ² 梳理公司的战略行动计划并制定预算 三、 经营预算的编制 · 预算的分解：责任中心 ² 投资中心与利润中心 ² 成本中心与费用中心 ² 自然利润中心与人为利润中心 产出： ² 确定公司的利润中心与成本中心、费用中心 · 确定预算的利润目标 · 产出：分解利润目标到事业部 ² 息税前利润 ² 管理费用如何分解 ² 部门不可控费用如何做预算 · 经营预算的编制方法 ² 变动成本 ² 酌量性固定成本 ² 约束性固定成本 ² 零基预算与增量预算 ² 半变动成本的预算：回归分析 · 产出：编制经营预算 ² 利润中心的经营预算 ² 成本中心的预算编制 ² 职能部门的预算编制 四、 关于投入的预算：财务预算 · 营运资金预算：营运资本（working capital） ² 营运资本包括什么？ ² 制定存货、应收账款和应付账款的预算 · 制定固定资产的预算 · 编制现金流预算 ² 间接法现金流量预算 ² 资金缺口的计算 ² 融资计划的制定 ² 利息费用的确定与预算利润的调整 · 产出： ² 营运资本预算 ² 固定资产预算 ² 现金流预算 ² 资本预算 五、 对预算的检验 · 是否满足股东对回报的要求？ · 现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？ · 资金的结构是否合理？负债率是否过高？ 六、 预算的实施—绩效管理体系的搭建 · 绩效管理的三个层次 · 利润率与周转率的权衡 · 产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目标
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