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全面风险管理与内部控制体系建设方案及案例（2天） 课程设计背景与思路： 近2年来，国务院国资委出台了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（2019）、ISO出台了ISO37301（2021），十四五规划中明确提出要对财政部2008年出台的《内部控制基本规范与相关指引》进行调整与更新，防范风险、加强内控、力促合规是现在及未来企业运行的永恒主题。 在介绍相应的监管体系、准则、标准的基础上，通过有效的风险管理组织架构的设计，实现企业风险管理三道防线间的有效衔接，辅以制度范本、数据表格、50多家企业案例形成企业可操作的具体手段，进而从战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险、信用风险、危机应对等十余个细分领域进行展开，最终实现企业全面风险管理体系的有效搭建。 课程收益： 本次课程将全面梳理“风险”、“内控”、“合规”之间的关系，在介绍相应的监管体系、准则、标准的基础上，通过有效的风险管理组织架构的设计，实现风险管理三道防线间的有效衔接，辅以制度范本、数据表格、50多家企业案例形成企业可操作的具体手段，进而从战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险、信用风险、危机应对等十余个细分领域进行展开，最终实现企业全面风险管理体系的有效搭建。尤其在当前财政连续发文强调“管理会计”背景下，在课程中会穿插讲解与“战略成本管理”和“绩效管理”相关的管理会计领域的工具与方法。 内容主要包括： 风险与风险管理的基本概念，当前主流的五大体系建设，包括COSO-ERM、ISO31000、全面风险管理指引（国资委）、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资委）、企业内部控制基本规范（财政部等五部委）、GB/T35770（含ISO37301:2020），风险管理的实施与成果，风险管理分子类阐述（共12类）。 授课对象： 财务、风险、内控、合规、审计、法务等部门中层以上人员 主要内容 l 第一部分：风险管理的内涵阐述 l 为什么要导入风险管理 l 风险管理的基本模型 l 什么是风险容忍度、固有风险、剩余风险 l 定义风险管理 l 关注结构性的不确定性，才能成为顶尖企业 l 案例：滴滴下架、韩国新首富、科兴生物 l 用工程思维在不确定性中寻找确定 l 描述风险的大小 l 讨论：风险应对的7大策略 l 企业风险的分类：国资委、COSO（2017）、深交所（2020） l 中央企业风险分类及预警指标参考（国资委） l 风险偏好 l 第二部分：合规风险管理 l 案例：中兴通讯的合规风险 l 《合规管理体系 指南》GB/T 35770-2017 l ISO37301: 2021 l 《中央企业合规管理指引》（国资委） l 合规模型 l 案例：傻娘们儿，你太不懂跨国企业眼中的合规了！ l 案例：中石油违规倒卖进口原油1.8亿吨 l 案例：“张作霖公交卡”凉了 l 案例：中国忠旺（1333.HK）是这样理解合规的 l 案例：阿里云操作不合规被罚 l 案例：存1000万，应聘者“带资入行”的合规风险 l 合规-内控-风险管理间的关系 l 第三部分：COSO-ERM（2017）体系介绍 l 萨班斯-奥克斯利法案（2002） l COSO-ERM（2004） l COSO-ERM（2017） l 风险管理步骤（COSO-2017） l 案例：公司首席风险官——巴菲特 l 案例：三问中行“原油宝”——以风险管理的名义 l 内部控制的目标（COSO） l 企业的经营目标不是价值最大化 l 风险管理各要素间的关系 l 第四部分：ISO31000体系介绍 l 风险管理原则、框架、过程关系（2010版） l ISO31000（2018版） l 风险识别 l 风险分析 l 风险评价 l 风险准则 l 定义可能性程度的大小 l 定义影响程度的大小 l 评估风险应对方法的有效性 l 风险管理的三道防线 l 三道防线的新提法 l 三道线——国际内部审计师协会（IIA） 2020.07. l 风险管理成果（1）——风险清单 l 风险管理成果（2）——风险矩阵 l 风险管理成果（3）——雷达图 l 风险管理成果（4）——风险带 l 风险管理成果（5）——风险地图 l 第五部分：全面风险管理指引（国资委）体系介绍 l 全面风险管理指引（国资委） l 中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行） 国资委 2018 l 案例：令行禁不止，上海电气爆雷83亿 l 融资性贸易的特征及表现形式 l 上市公司资金往来、对外担保的监管要求 l 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》 国资委 2019.10. l 案例：至正股份（603991）未识别内控缺陷 l 2020年度中央企业内控体系工作报告（模板） l 关于做好2022年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知 l 2021年度中央企业内控体系工作报告（模板） l 第六部分：企业内部控制基本规范（财政部等五部委）体系介绍 l 企业内部控制体系及基本构成 l 案例：东方精工（002611）内控制度未全面贯穿 l 案例：万里股份（600847）内控制度未及时更新 l 内部控制7大手段 l 案例：微盟“删库”的程序员判了 l 案例：四问渤海银行——以不相容职务分离的名义 l 案例：一举三得——漏洞都是内部人发现的 l 《 上市公司自律监管指引 》 沪深交易所 2022.01. l 案例：蚂蚁集团上市前的争议——不相容职责未分离 l 详解五目标 l 内部控制缺陷的划分与披露 l 案例：罕见！董事会对否定意见内部控制审计报告持反对意见 l 案例：疯了，连审计意见都敢作假？ l 案例：胆儿肥了，连上交所都敢怼？ l 案例：*ST德奥（002260）与保荐券商怼起来了 l 案例：江苏大丰农商行IPO因内控有效性存疑被否 l 案例：完美内控，铸就品牌——疫情下还能继续营业的麦当劳 l 案例：细节+流程+执行，都做到了就没这事儿了 l 内控风险产生三角形 l 企业内控建设的路径 l 案例：内部控制嵌入到业务流程——丰田的“安全灯绳” l 案例：1张动火作业证发现8个问题——这才是内部控制 l 构建企业风险管理文化 l 风险评估方法的选择 l 企业内部控制整体体系搭建 l 内部控制的实施与落地 l 第七部分：风险管理的实施与成果 l 风险管理的最终目标是价值创造 l 风险管理实施步骤图 l 内控手册构成 ——权限审批表、流程图、控制表单 l 第八部分：风险管理分子类阐述（共12类） l 组织架构建设 l 风险管理通行的组织架构模式 l 中央企业重大经营风险事件报告工作规则 国资委2021.12.13. l 《上市公司治理准则》（2018） l 国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法 l 国有企业公司章程制定管理办法 l 关于进一步深化法治央企建设的意见 l 《中央企业董事会工作规则（试行）》 l 上市公司套期保值合规要求 l 上市公司董事会提案合规管理 l 董事会的风险管理职责描述 l 风险管理委员会的管理职责描述 l 风险管理部门职责描述 l 业务单位职责描述 l 发展战略建设 l 战略管理可能存在的风险 l 案例：萧规曹随，贵在不折腾——换副眼镜看库克 l 案例：战略失衡，雾锁波音 l 上市公司为什么要做市值管理 l 案例：“战略风险”控制最差的人——扁鹊 l 案例：看见一片鱼鳞，就要知道这条鱼有多大！——稳健医疗 l 案例：我为什么不看好瑞幸咖啡 l 案例：战略+绩效+运营+大数据——李宁转型营收百亿 l 市场风险 l 经济环境风险 l 何为ESG评测？ l 竞争风险 l 案例：真正的价格战什么样？ l 品牌信誉风险 l 案例：慕思用一个洋老头，骗了国人12年 l 案例：恒大的信誉是怎么没的？ l 原材料供应风险 l 案例：诺基亚vs.爱立信 （芯片断货事件） l 采购风险 l 案例：当年涉嫌夸大市场被否的康宁医院拟再次IPO l 案例：涉嫌夸大市场？——罚你没商量！ l 运营风险 l 企业运营风险识别 l 案例：“丸美股份”IPO被否 l 案例：苏州林华医疗器械两次被问询 l 案例：宝洁——高光不再 l 案例：因关联关系扬瑞新材IPO被否 l 案例：“兴禾股份”IPO被否 l 案例：小米生态链的运营风险 l 案例：中公教育（002607）的运营风险 l 安全边际分析及预警值 l 操作风险 l 习惯性违章行为的特征 l 人的十大习惯性违章行为 l 案例：复兴信贷银行 l 案例：台湾大学医学院 l 案例：再看操作风险 l 财务风险 l 企业财务风险评估方法 l 财务风险判别 l 24个财务风险判别公式及预警值 l 案例：康美药业（600518）财务造假 l 案例：还有连上市都敢造假的？有！有！有！ l 案例：一个人贪光公司全部股本，咋做到的？内控呢？ l 现金转换周期、计算资金缺口 l 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 l 应付账款管理风险点 l 34个财务指标判断企业风险 l 合同风险 l 一般合同风险 l 保证合同风险 l 强烈建议由财务人员审一下合同 l 案例：合同中打印名称与盖章不一致时，以哪个为准？ l 案例：微信语音回复，并实际履行，合同有效 l 案例：史上最大合同风险——94亿 l 案例：惊天魔盗团（中国版） l 案例：2.5亿存款没了，储户到底有没有责任？ l 信用风险 l 信用风险产生的原因 l 信用销售的4项成本 l 评估客户信用的原则 l 评估客户信用的基本原理 —— 5C l 全流程应收账款管理 l 应收账款风险产生原因 l “灰名单”和“黑名单” l 反映客户信用风险的12项指标 l 应收账款风险应对 l 整体信用额度+标准信用期限 l 信用政策组合 l 按照客户信用等级、项目价值制定信用政策 l 信用风险整体解决方案 l 人力资源风险 l 案例：合理设计考核指标 l 案例：阿里的人力资源观 l 案例：竞业限制风险 l 案例：上市公司领导讲话避雷指南 l 人力资源六大风险及应对 l 法律风险 l 为什么要有法律 l 案例：股份转让中的法律风险 l 案例：合同诈骗 or 自身法律意识淡薄？ l 案例：上市公司再现萝卜章 l 案例：关于合同复印件的法律效力 l 案例：法律风险防范的经典案例 l 投资风险 l 进入方向 l 进入时期 l 进入规模 l 进入区位 l 投资收益 l 决策程序 l 压力测试 l 案例：遥想罗宁当年，羽扇纶巾…… l 案例：投资失控、实控人病逝，漫漫前路何时是归期？ l 案例：我为啥不让你买理财？ l 案例：北大方正爆雷，北大国际医院将归谁？ l 5种投资分析的方法 l 危机管理 l 危机的三重效应 l 内部危机处理六大技巧 l 外部危机处理六大技巧 l 危机处理的原则 l 企业危机恢复管理 l 案例：三株口服液危机应对 l 案例：强生公司危机应对 l 案例：从危机应对角度看，奔驰真的是一家世界级大公司！
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