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财务战略和盈利管控 （课程大纲，时间1-2天） 总体结构： 一、企业运行本质与财务战略安排 二、财务报表透视企业经营过程 三、经营改善提高企业财务绩效 四、课程总结 具体结构： 一、企业运行本质与财务战略安排 1. 企业的经济学本质：企业是对市场的替代 2. 企业的财务学本质：企业是现金流循环过程 u 企业现金流循环图 u 找钱、花钱、赚钱、分钱 u 企业三大资金活动 3. 企业运行的最终目的：追求更大的投入产出 u 资本到资产 u 资产到收入 u 收入到利润 u 利润到现金流 4. 企业投入产出过程中的财务战略选择 u 融资环节的财务战略选择 u 投资环节的财务战略选择 u 运营环节的财务战略选择 u 分配环节的财务战略选择 5. 现代财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题 u 信息：企业神经系统 u 资金：企业血液系统 u 利润：企业生长系统 u 风险：企业免疫系统 u 资本：企业繁育系统 6. 财务管理三个阶段 u 核算型财务 u 管理型财务 u 战略型财务 二、财务报表透视企业经营过程 （一）三大财务报表反映企业投入产出的四大过程 1. 投入产出四大过程 2. 三大财务报表 3. 三大财务报表与企业投入产出的关系 （二）企业投入与产出的四大步骤及其财务解读 1、从资本到资源（资产）——财务杠杆 Ø 股东投入和债权人投入的区别 Ø 总资源的表现形式 Ø 资产负债表解读——企业的“底子” Ø 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆 2、从资源到收入——资产杠杆 Ø 运用资源提供产品 Ø 产品提供形成收入 Ø 资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆 3、从收入到利润——市场杠杆 Ø 收入到利润需扣除成本费用 Ø 成本费用的构成 Ø 利润的不同层级 Ø 利润表解读——企业的“面子” Ø 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆 4、从利润到现金流——现金杠杆 Ø 三大活动的现金流表现 Ø 利润和现金流的关系 Ø 现金流量表解读——企业的“日子” Ø 利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆 （三）如何评价投入和产出 Ø 从企业角度看投入 Ø 从股东角度看投入 Ø 从利润角度看产出 Ø 从现金流角度看产出 三、经营改善提高企业财务绩效 （一）企业投入产出四大过程的指标分解 Ø 财务杠杆的指标分解——负债率——“借”的力量 Ø 资产杠杆的指标分解——周转率——“快”的力量 Ø 市场杠杆的指标分解——利润率——“赚”的力量 Ø 现金杠杆的指标分解——现金率——“回”的力量 Ø 公司各经营管理部门的财务指标承接 u 营销部门的财务指标承接 u 采购部门的财务指标承接 u 生产运营部门的财务指标承接 u 研发技术部门的财务指标承接点 u 工程项目部门的财务指标承接 u 资产管理部门的财务指标承接 u 财务部门的财务指标承接 u HR管理部门的财务指标承接 u 其他管理部门的财务指标承接 （二）五大经营动作提升企业财务绩效 1、如何增收？ u 老产品老市场维度 u 老产品新市场维度 u 新产品老市场维度 u 新产品新市场维度 2、如何降本？ u定额降本 u预算降本 u技术降本 u组织降本 u 规模降本 u 外包降本 u 政策降本 u 责任降本 u 竞争降本 u 内控降本 3、如何调结构？ u 产品结构调整 u 客户结构调整 u 产业结构调整 u 资本结构调整 4、如何提效率？ u提高人的效率 u提高钱的效率 u提高物的效率 u提高事的效率 5、如何控风险？ u 战略风险控制 u 市场风险控制 u 运营风险控制 u 财务风险控制 u 法律风险控制 （三）延伸：高层管理者七大财务战略思维 1、利润为本 2、现金为王 3、风险为限 4、信息导航 5、预算牵引 6、资本加速 7、业财融合
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