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非财务经理的财务管理 ——了解财务，掌控经营 （课程大纲，时间2天） 总体结构： 一、管理者为什么要懂财务 二、从经营视角看懂财务——企业投入产出四大过程和三张财务报表 三、从财务视角管控经营——管理者六大财务思维 四、课程总结 具体结构： 一、管理者为什么要懂财务 1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明 u 现实中企业管理者的“财务障碍” u 现实中企业财务人员的“管理障碍” 2. 树大招风，企业越大，管理者越需要懂“管人”和“理财” u 企业总体管理体系 u 人力体系和财务体系在企业中的地位 3. 财务的独特性：成也财务，败也财务。 u 企业业的成功首先是财务的成功 u 企业的失败最终是财务的失败 4. 现代财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题 u 信息：企业神经系统 u 资金：企业血液系统 u 利润：企业生长系统 u 风险：企业免疫系统 u 资本：企业繁育系统 5、财务对业务的关系 u 反映业务 u 控制业务 u 支持业务 u 引领业务 二、从经营视角看懂财务 （一）企业的经济循环图 1. 两大资金来源 2. 两大资金运用 3. 两大增值环节 4. 四大经济活动 （二）企业投入与产出的四大步骤及其财务解读 1、从资本到资源（资产）——财务杠杆 Ø 股东投入和债权人投入的区别 Ø 总资源的表现形式 Ø 资产负债表解读——企业的“底子” Ø 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆 2、从资源到收入——资产杠杆 Ø 运用资源提供产品 Ø 产品提供形成收入 Ø 资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆 3、从收入到利润——市场杠杆 Ø 收入到利润需扣除成本费用 Ø 成本费用的构成 Ø 利润的不同层级 Ø 利润表解读——企业的“面子” Ø 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆 4、从利润到现金流——现金杠杆 Ø 三大活动的现金流表现 Ø 利润和现金流的关系 Ø 现金流量表解读——企业的“日子” Ø 利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆 （三）如何评价投入和产出 Ø 从企业角度看投入 Ø 从股东角度看投入 Ø 从利润角度看产出 Ø 从现金流角度看产出 三、从财务视角管控经营 （一）财务语言透视思维 ——利用财务指标，透视和掌控企业经营 1、再次认识四个杠杆如何提升企业投入产出率 u 财务杠杆——负债率——“借”的力量 u 资产杠杆——周转率——“快”的力量 u 市场杠杆——利润率——“赚”的力量 u 现金杠杆——现金率——“回”的力量 2、四个杠杆指标的分解与改善 u 如何改善财务杠杆：资本结构和负债率 长期偿债能力改善 短期偿债能力改善 资本结构管理 u 如何改善资产杠杆：周转率 如何提高固定资产利用率 如何加快存货周转 如何加快应收账款周转 如何提高资金集中使用效率 及时处理无效资产 u 如何改善市场杠杆：利润率 增收 降本 调结构 u 如何改善现金杠杆：现金率 应收账款管理 应付账款管理 存货管理 3、讨论：经营各环节对企业财务绩效的影响与改善点 u 营销环节对财务绩效的影响与改善点 u 采购环节对财务绩效的影响与改善点 u 生产运营环节对财务绩效的影响和改善点 u 研发环节对对财务绩效的影响和改善点 u 工程项目环节对财务绩效额影响和改善点 u 固定资产管理环节对财务绩效的影响和改善点 u HR管理环节对财务绩效的影响和改善点 u 其他管理部门对财务绩效的影响和改善点 u 财务本部对财务绩效的影响和改善点 （二）现金流平衡思维 ——高度重视现金流管理，打造健康高效血液系统 Ø 不断血——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡；投资和融资能力的平衡 Ø 不淤血——重视资产管理（货币资金、存货、应收账款、固定资产等），提高资产和资金使用效率 Ø 不失血——做好成本控制和资金风险防范 Ø 多元输血——积极融资并平衡股权和负债，引入投资的股权顶层设计 Ø 多造血——经营造血和投资造血 Ø 合理献血——分配策略与股权激励 （三）全面成本控制思维 ——实施精细化全面成本控制，降本增效度过转型难关 Ø 利润管控四要素：增收、降本、调结构、提效率 Ø 从财务成本到全流程成本 Ø 全面成本控制的八大方法 Ø 全面成本控制的十一大环节 Ø 建立全员成本改善机制 （四）预算保障目标思维 ——逐步开展全面预算管理，保障战略和目标落地 Ø 什么是全面预算管理 Ø 为何要做开展全面预算管理 Ø “五步法”全面预算管理总体思路 第一步：年度战略研讨 第二步：目标测算与确定 第三步：行动计划制定 第四步：资源配置与财务预算 第五步：对接绩效薪酬 Ø 预算执行和控制 （五）制度管控风险思维 ——健全内部控制体系，通过制度控制企业风险 Ø 从相信人到相信制度 Ø 内部控制概念与核心要义 Ø 中国内部控制规范总体架构 Ø 内部控制的八大基本方式 Ø 主要业务活动的内部控制关键点 Ø 主要管理活动的内部控制关键点 （六）引领财务转型思维 ——引导财务积极转型，打造“大财务”型财务部 Ø 财务转型是必然趋势 Ø 核算型财务走向管理型财务和战略型财务 Ø 重构财务组织体系，打造管理型财务部 Ø 培养复合型财务人才，支撑财务转型 Ø 吸纳优秀非财务系统人才到财务系统工作 Ø 管理层学习财务、理解财务、支持财务、运用财务
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