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管理会计推动财务转型和价值创造 （课程大纲：2天） 第一部分：财务转型方向：核算会计走向管理会计 （一）财务转型的大背景 1、现实中的财务困惑要求我们转型 2、经济新常态要求企业财务转型 3、互联网时代促进财务转型 4、财政部的号召：《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》 （二）财务转型的总方向 1、总方向 u 核算会计走向管理会计 u 业财分离走向业财融合 u 反映价值走向创造价值 u 融合新的互联网思维和技术 （三）管理会计框架 1. 会计的发展：法定会计、管理会计、战略会计 2. 财务的三种类型：核算型财务、管理型财务、战略型财务 3. 管理会计的内涵与发展 4. 管理会计的功能框架 u 规划 u 预测 u 决策 u 控制 u 评价 第二部分：管理会计五大核心功能介绍 （一）规划：战略分析与财务规划 u 战略的三个层次 u 外部环境分析 u 内部资源和能力分析 u SWOT分析 u 战略定位 u 战略分解与落地：平衡计分卡、年度经营计划于预算管理 u 如何进行财务战略规划 u 案例分析 （二）预测：财务预测和全面预算管理 u 如何进行收入预测 u 如何进行成本预测 u 如何进行利润预测 u 如何进行现金流预测 u 什么事全面预算管理 u 全面预算管理的功能 u 全面预算管理的总体框架 u 年度经营计划和全面预算编制的五大步骤 u 如何进行预算的执行和控制 （三）决策：财务分析与决策支持 u 如何建立管理会计报表体系 u 如何开展经营导向的财务分析 u 如何召开经营和财务分析会 u 战略决策中的财务支持 u 投资决策中的财务支持 u 经营决策中的财务支持 u 管理决策中的财务支持 （四）控制：成本控制与风险控制 1. 成本控制 u 会计成本与经济成本 u 标准成本控制 u 预算成本控制 u 目标成本控制 u 作业成本控制 u 优化成本管理体系 u 全面成本控制八大方法 u 全面成本控制11大环节 2. 风险控制 u 内部控制和全面风险管理的发展 u 内部控制的五大要素 u 中国内部控制规范总体架构 u 内部控制的八大基本方式 u 如何建立内部控制手册 u 企业内控的评价和审计 u 逐步开展全面风险管理 u 集团化企业的财务管控 （五）评价：责任中心与业绩评价 u 责任中心划分：投资中心、利润中心、收入中心、成本中心 u 不同层次考核的导向 u 各责任部门的评价指标如何设定 u 组织考核与个人考核 u 如何进行指标的计算和考核 u 如何进行绩效管理 u 如何进行薪酬激励 第三部分：业财融合——管理会计创造价值路径 1、管理会计融入战略环节的关键点 u 战略布局中的价值链分析 u 战略规划中的财务资源配置和反作用 u 战略落地中的目标和全面预算管理 u 财务如何做好自身规划 2、管理会计融入投资环节的关键点 u 投资项目的波士顿矩阵和三层面分析 u 投资项目的回报分析与经济可行性评级 u 投资项目的资本预算和资源配置 u 投资项目的过程监控与后评价 u 资本占用与EVA价值管理 3、管理会计融入研发环节的关键点 u 参与研发联合团队，实施前置管理 u 研发项目经济可行性评价 u 研发项目的目标成本管理 u 价值工程与研发成本控制 u 研发费用预算 u 研发系统的业绩评价与薪酬激励 4、管理会计融入营销环节的关键点 u 产品盈利分析与定位决策 u 客户盈利分析与定位决策 u 量本利分析与销售目标设定 u 边际贡献分析与定价决策 u 信用决策与应收账款管理 u 销售预算与销售费用控制 u 营销系统的业绩评价与薪酬激励 5、管理会计融入生产环节的关键点 u 生产环节的成本控制 u 生产成本预算 u 存货分析与管控 u 固定资产分析与管控 u 生产管理中的经济决策 u 生产系统的业绩评价与薪酬激励 6、管理会计融入采购环节的关键点 u 供应商评审与分类管理 u 采购价格管理与监控 u 应付账款政策管理 u 经济订货批量分析与原材料库存控制 u 采购流程内控设计 u 采购预算 u 采购系统的业绩评价与薪酬激励 7、管理会计融入HR环节中的关键点 u 人力资源成本分析与薪酬控制 u 目标管理与绩效考核 u 人力资源预算 u HR部门的业绩评价与薪酬激励 第四部分：管理会计转型规划和人才提升 1. 制定规划：做好管理会计转型规划 2. 变革组织：进行财务组织再造，强化管理会计职能 3. 团队复合：培养复合型管理会计人才 4. 知识复合：形成复合型知识结构 5. 思维训练：思维转变带来行为转变 6. 能力提升：善于主动推动变革 7. 结束语
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