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内部控制体系建设与关键控制点 （2天课程大纲） 一、为何要加强内部控制 1、 众多企业失败的教训 2、 众多民营企业管理现状 ² 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义 3、 国家对企业的总体内控要求 4、 企业自身健康发展的要求 ² 风险总是存在的 ² 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别 ² 由人治到法治 ² 由经验到科学 ² 由习惯到规则 ² 由冒进到稳健 二、内部控制基本认识 1、直觉五问内控 ² 问1：内部控制到底控制什么？ ² 问2：该控制为何称“内部”？ ² 问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？ ² 问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？ ² 问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？ 2、内部控制的国内外发展 （1）国际上内部控制的发展阶段 ² 内部牵制阶段 ² 内部控制制度阶段 ² 内部控制结构阶段 ² 内部控制整体框架阶段 ² 全面风险管理阶段 （2）中国内控体系的整体框架 ² 2008年财政部《内部控制基本规范》 ² 2010年财政部《内部控制配套指引》 （3）内部控制与风险管理的关系 ² 相同之处 ² 不同之处 3、内部控制的五大要素介绍 ² 内部环境 ² 风险评估 ² 控制活动 ² 信息与沟通 ² 监督 4、风险应对和风险预警 ² 风险规避 ² 风险降低 ² 风险分担 ² 风险承受 ² 风险预警 5、内部控制的八大方法介绍 ² 不相容职务分离 ² 授权批准 ² 会计系统（记录报告） ² 财产保护（资产保全） ² 预算控制 ² 运营分析控制 ² 绩效考评控制 ² 内部审计控制 三、企业内部控制体系建设 1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范 ² 采购环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 销售环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 研发环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 生产环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 投资环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 工程项目环节的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范 ² 战略制定与管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 公司治理与决策的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 组织设置与运行的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 资金管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 融资/担保管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 资产管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 合同管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 ² 外包管理的内控与风险防范 ü 主要风险点 ü 关键控制点 3、企业如何构建和运行内部控制体系 ² 总体思路：“四步一循环” ² 内控问题查找 ² 内控整改固化 ² 内控运行监督 ² 通过内控审计（视需要） ² 内控体系的持续改进 4、内部控制体系构建成果 ² 内控制度 ² 内控手册 四、内控体系建设八大关系 1. 作业控制与管理控制、战略控制 2. 内部控制与全面风险管理 3. 内控与现有制度的关系处理 4. 内控与集团管控 5. 内控与财务管理 6. 内控与现有各认证体系 7. 内控与流程优化/流程再造 8. 内控法治与人治的结合
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