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企业财务报表涉税风险分析及财税合规应对 【课程背景】 财务合规管理是现代企业业务发展的基石，企业要善于运用企业合规构建管理体系和提高管理能力。在当前严监管的大趋势下，财务人员应深入学习新准则新法规，结合企业运营管理实际，做足财务合规问题与弱项的重点分析工作，将财务合规管理融入到现代企业大合规体系建设中，以“五立”框架为路径建立全面、系统、可靠、有效的财务合规管理体系，为现代企业健康持续发展夯实前进之路。 为帮助财务相关人员充分认识和有效把握会计准则的最新变化与发展趋势，如何结合大量实际案例通俗易懂解读新准则改革后的各行业会计核算全流程中的重点与难点业务，如何利用税收政策进行税务规划技巧，如何通过财务人员日常检查与合规人员内部审计查找漏洞、合规监控促使企业合规稳健运营。 【课程对象】 财务总监、高级财务管理人员、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等 【课程时长】 1天 【课程大纲】 一、新收入准则会计实务及税会差异 1.新准则中收入范围及税会差异 2.新准则收入确认计量变化与税法差异 3.新准则的特定交易会计处理与税会差异 ---附有销售退回条款的销售、附有质量保证条款销售、主要责任人和代理人、附有客户额外购买选择权销售、向客户授予知识产权许可、售后回购、向客户预收销售商品款项、向客户收取的无需退回的初始费 二、财务报表难点分析 新准则下的财务报表变化及编制要点 ü 新资产负债表的变化、编制和财务分析 ü 新利润表的变化、编制和财务分析 ü 现流量表的编制和财务分析 三、企业典型税筹案例最佳实践与涉税风险应对技巧 1、税务布局升维-税务检查新模式和新手段 ü 事前审核向事中事后监管转变 ü 留存备查后需要注意的问题 ü 建立风险指标和模型 ----“发票比对”“税表比对” “税税比对” “表表比对”等税务风险预警方法应用与案例分析 2、典型税筹思路及涉税风险应对---增值税 ü 混合销售和兼营转化技巧 ü 包税合同签订的技巧 ü 推迟纳税义务发生时间的合同签订技巧 ü 供应商选择小规模还是一般纳税人的涉税分析 3、典型税筹思路及涉税风险应对---企业所得税 ü 关联企业之间资金拆借少计利息收入风险 [重点]关联企业之间融通资金的税务管理规划 ü 企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险 [重点]利息支出的税前扣除的风险控制与筹划 ü 不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险 [重点]扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划 ü 会议费未按规定税前扣除的风险 [重点]会议费的证据链管理规划 ü 残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险 [重点]残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制 4、典型税筹思路及涉税风险应对--个人所得税 ü 工资薪金与劳务报酬的差异辨析与转化 案例解析工资薪金与劳务报酬在汇算清缴阶段的税负差异分析 ü 劳务报酬与经营所得的差异辨析与转化 四、巧用税收优惠的纳税筹划 ü 充分利用全年一次性奖金个人所得税的税收筹划思路 ü 解除劳动关系取得的一次性补偿收入税收筹划的筹划方法 ü 合伙企业增加合伙人的税收筹划 ü 组织员工旅游的个人所得税筹划 ü 充分利用特殊群体个人所得税优惠政策的税收筹划思路 ü 企业赠送礼品的筹划方法 ü 劳务报酬代扣代缴税负高如何化解 五、企业财税合规经营及如何做好财税风险管控 一、合规经营是国有企业可持续发展的生命线-- -公司层面 1.企业合规经营产生的背景与案例解析 2.国有企业合规经营与管理的政策脉络 3.《中央企业合规管理办法》要点解读及管理建议 4.合规管理&全面风险管理&内部控制管理的关系及其整合 二、合规经营是国有企业可持续发展的生命线--员工层面 1.从监管视角:员工违规行为与红线管理 2.数字化转型背景下如何防范员工舞弊的新方法 三、业财融合角度:将内控嵌入企业业务流程，防范财税务的违规风险 1.企业如何规避社保的风险 2.企业如何规避劳务派遺用工制度的风险 3.年终奖计提、税后奖金的支付和辞退福利方面违规风险的防范 4.合同管理及发票管理的违规风险防范 四、内控建设为国有企业的财务合规与税务合规保驾护航 1.企业战略层面的合规管理 2.公司投资决策环节的合规管理 3.岗位设置与审批环节的合规管理 4.物资采购与付款环节的合规管理 5.研究开发环节的合规管理 6.工程项目环节的合规管理 7.销售监督环节的合规管理
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