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企业绩效审计实务及案例分析-授课人（刘胜） 第一模块 绩效审计基本理论与我国绩效审计的发展现状与问题 【次重点】 1、绩效审计基本理论：绩效审计概念界定、内容范围、评价标准、审计方法、绩效审计报告撰写和绩效审计风险 2、我国绩效审计的发展历程、发展现状：90年代初的“两个延伸”、2000年以后的集中探索、2003年以来的逐步推进、2014年转型更广阔的公共资源(自然资源资产)审计、政策审计 3、当前我国绩效审计实践的几种模式 深 圳独立型绩效审计模式、青岛市结合型审计模式、浙江宏观服务型、全部政府性资金、无锡参与式绩效审计、江苏三年绩效审计转型创新模式 4、我国绩效审计发展中存在的问题 问题：绩效审计的项目选择、审计目标分解确定、选择确定评价指标体系、绩效审计的审计证据、审计资源配置不合理 第二模块：财务绩效审计【重点】 1、财务尽职调查的目的与方法 科目余额表、科目明细、3年序时账、固定资产卡片、存货、现金和票据盘点 2、(1) 财务绩效审计得到企业真实利润；(2) 财务绩效分析判断企业经营能力；(3) 财务预测及建模评估企业投资价值 3、财务绩效审计的内容：损益表、资产负债表、现金流量表中的各科目，包括货币资金、营业收入、应收账款（包括坏账准备）、其它应收账款、长期待摊费用、预付账款、存货、固定资产、应付账款、其它应付账款、其它负债类科目、成本与费用等每个科目的财务绩效审计 4、财务绩效分析判断企业经营能力：营业收入、净利润、毛利率、三项费用率（销售费用、管理费用、财务费用）存货周转天数、应收账款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、净营运资本（NWC）周转天数 5、财务预测及建模评估企业投资价值 第三模块 法务与税务绩效审计【重点】 1、营业执照，营业范围，成立时间、年检。 2、公司章程：企业的股东结构构成，股东间的权利及义务 3、验资报告：银行征询函和进账单、评估报告。 4、抽逃注册资金：出资不实，抽逃资金。 5、员工的社保缴纳情况、土地所有权证、土地使用证。 6、专利技术：发明专利、实用新型 7、借款合同、担保合同、抵押合同与环保凭证。 8、税务绩效审计：企业所得税、完税凭证、免税申请报告和企业增值税 第四模块：业务绩效审计【重点】 1、业务绩效审计的具体内容：行业情况：市场规模、增长情况、竞争对手、竞争格局、行业净利润和毛利润被投企业的行业地位、处于的生产阶段、目标公司的财务状况、历史的营利性、客户情况、企业的投资亮点、研发情况、整体的法律风险、投诉、政府关系 2、业务》财务》法务》税务 3、绩效审计的概率论 第五模块：案例分享【重点】 1、格力电器拟130亿元收购珠海银隆 切入新能源汽车领域，董明珠看到了什么机会？你看到了什么机会？ 2、海南文昌鸡项目的绩效审计 3、成都某电子企业的绩效审计 4、华冶矿建项目的绩效审计
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