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《内部审计人员职业胜任能力建设》 主讲：池冬梅老师 【课程背景】 随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计在企业管理中的地位越来越重要。为了确保内部审计工作的有效性和高效性，提高内部审计人员的职业胜任能力成为了关键。 Ø 你是否感到自己在某些领域的专业知识和技能有所欠缺？ Ø 你是否在与其他部门和外部审计机构沟通协作时遇到困难？ Ø 你是否觉得自己的领导和管理能力有待提高？ Ø 你是否觉得自己的持续学习和发展能力不够强？ Ø 你是否想提升自己的职业胜任能力，为公司的发展做出更大的贡献？ 本课程旨在为内部审计人员提供全面的能力提升方案，帮助他们在专业知识和技能、沟通和协作能力、领导力等方面取得进步。 【课程收益】 Ø 掌握内部审计的核心概念、原则和方法 Ø 提升专业知识和技能，包括会计、财务、审计、管理等领域 Ø 增强沟通和协作能力，与公司内部各个部门和外部审计机构等进行有效的沟通和协作 Ø 培养领导和管理能力，有效地组织和协调审计团队的工作 Ø 培养持续学习的习惯，适应不断变化和发展的审计环境和工作要求 【课程对象】内部审计人员，包括审计专员、审计经理、审计总监等各级别内部审计人员 【课程时间】6-12小时 【课程大纲】 一、审计项目现场管理 1、审计项目现场管理的重要性 Ø 确保审计工作的质量和效率 Ø 提高审计结果的准确性和可靠性 Ø 降低审计风险和审计成本 Ø 增强内部审计人员的职业胜任能力 2、审计项目现场管理的关键要素 Ø 审计计划：明确审计目标、范围、方法、时间等 Ø 审计团队：选择合适的审计人员，明确职责分工 Ø 审计现场控制：确保审计现场安全、有序、高效 Ø 审计沟通：与被审计单位保持良好沟通，获取所需信息 Ø 审计报告：及时、准确地撰写审计报告，反映审计结果和建议 Ø 审计后续跟踪：对审计发现问题进行跟踪，确保整改落实 3、审计项目现场管理的实施方法 Ø 制定审计计划：明确审计目标、范围、重点和步骤 Ø 组建审计团队：选择具备相关专业知识和经验的人员 Ø 现场调查：收集审计资料，了解被审计单位的实际情况 Ø 审计报告撰写：根据现场调查结果，撰写审计报告，提出改进建议 Ø 审计整改跟踪：对被审计单位的整改情况进行跟踪和评估 Ø 审计成果应用：将审计成果应用于内部控制和风险管理，提高企业运营效率 二、审计访谈策略 1、审计访谈的目的和原则 Ø 目的：获取审计证据，了解被审计单位的实际情况 Ø 原则：客观公正，保持独立性，避免偏见和歧视 Ø 保密原则：保护被审计单位的商业秘密和个人隐私 Ø 尊重原则：尊重被审计单位的权利和尊严，避免过度干预 2、审计访谈的技巧和方法 Ø 明确访谈目的：确定访谈的目的和主题，以便更好地引导访谈过程 Ø 准备访谈提纲：准备一份详细的访谈提纲，包括问题、背景信息和预期答案 Ø 建立良好的沟通环境：创造一个轻松的沟通环境，使被访谈者放松心情，畅所欲言 Ø 倾听和引导：认真倾听被访谈者的回答，适时引导他们提供更多的信息 Ø 保持客观和中立：要保持客观和中立的态度，避免对被访谈者的回答产生偏见或误解 Ø 记录和整理：做好记录，以便在访谈结束后进行整理和分析 3、审计访谈的案例分析 Ø 案例背景：某公司内部审计人员对财务部门进行访谈 Ø 访谈目的：了解财务部门的工作流程和内部控制情况 Ø 访谈策略：采用结构化访谈，事先准备访谈提纲和问题 Ø 访谈结果：发现财务部门存在内部控制漏洞，提出改进建议 Ø 案例启示：审计访谈需要事先准备，采用合适的访谈策略，才能获得有效的信息 三、如何配合好监管单位的现场检查 1、了解监管要求和检查重点 Ø 熟悉监管单位的检查流程和标准 Ø 了解监管单位的检查重点和关注点 Ø 掌握监管单位的检查方法和手段 Ø 配合监管单位做好现场检查的准备工作 2、准备相关资料和文档 Ø 收集并整理相关法律法规、规章制度、内部审计准则等文件 Ø 准备审计报告、审计底稿、审计证据等审计工作资料 Ø 准备公司内部控制制度、风险管理制度等内部管理资料 Ø 准备公司财务报表、会计凭证、合同等财务资料 Ø 准备公司组织结构图、人员名单、岗位职责等组织架构资料 Ø 准备公司业务介绍、业务流程、业务合同等业务资料 3、配合监管单位进行现场检查 Ø 了解监管单位的检查目的和要求 Ø 提前准备相关文件和资料，确保齐全、准确 Ø 配合监管单位进行现场检查，提供必要的协助和支持 Ø 及时反馈检查结果，对存在的问题进行整改和改进 四、审计整改的长效机制 1、审计整改的意义和目标 Ø 提高审计质量：通过整改，提高审计工作的准确性和可靠性 Ø 防范风险：通过整改，降低审计风险，保障审计工作的顺利进行 Ø 提升管理水平：通过整改，提高内部审计人员的管理水平和业务能力 Ø 促进企业健康发展：通过整改，推动企业内部管理水平的提升，促进企业的健康发展 2、建立审计整改的长效机制 Ø 制定审计整改计划：明确整改目标、时间表和责任人 Ø 建立审计整改跟踪机制：定期检查整改进度，确保整改效果 Ø 加强审计整改培训：提高审计人员的专业能力和整改能力 Ø 建立审计整改激励机制：对整改效果好的部门或个人给予奖励和表彰 Ø 建立审计整改监督机制：对整改不力的部门或个人进行问责和处罚 Ø 建立审计整改信息共享机制：及时分享审计整改经验和教训，提高整改效果 3、审计整改的案例分析 Ø 案例背景：某公司内部审计发现财务问题，需要整改 Ø 整改措施：加强内部控制，提高财务透明度 Ø 整改效果：财务问题得到解决，公司运营更加规范 Ø 案例启示：建立长效机制，持续改进内部审计工作 五、如何撰写高质量的审计报告 1、审计报告的基本要素和要求 Ø 标题：明确、简洁，反映报告的主题和内容 Ø 引言：简要介绍审计的背景、目的和范围 Ø 正文：详细描述审计过程、发现的问题、原因分析和改进建议 Ø 结论：总结审计结果，提出改进建议和下一步行动计划 Ø 附录：提供审计过程中使用的数据和资料，如审计计划、审计证据等 Ø 格式：符合公司或行业标准，如字体、字号、页边距等 2、提高审计报告质量的方法和技巧 Ø 明确报告目的：明确报告的目的和受众，以便更好地组织报告内容 Ø 确保数据准确性：确保报告中的数据准确无误，避免误导读者 Ø 注重逻辑性和条理性：报告内容应具有逻辑性和条理性，便于读者理解 Ø 运用图表和图形：运用图表和图形来展示数据，使报告更加直观易懂 Ø 注重语言表达：使用清晰、简洁的语言表达，避免使用过于复杂的专业术语 Ø 定期更新报告：定期更新报告内容，确保报告的时效性和准确性 3、优秀审计报告的案例分析 六、审计沟通之道 1、审计沟通的重要性 Ø 提高审计效率：通过有效沟通，可以更好地了解被审计单位的情况，提高审计效率 Ø 降低审计风险：通过有效沟通，可以及时发现和解决审计过程中的问题，降低审计风险 Ø 增强审计效果：通过有效沟通，可以更好地传达审计结果和建议，增强审计效果 Ø 提高审计质量：通过有效沟通，可以更好地了解被审计单位的需求，提高审计质量 2、审计沟通的技巧和方法 Ø 明确沟通目标：明确沟通的目的和期望的结果，确保沟通有效 Ø 倾听和理解：认真倾听对方的观点和意见，理解对方的需求和期望 Ø 保持专业态度：保持专业、客观、公正的态度，避免主观偏见和情绪化 Ø 运用沟通技巧：运用适当的沟通技巧，如提问、反馈、解释等，提高沟通效果 Ø 建立信任关系：建立良好的信任关系，使对方愿意接受你的意见和建议 Ø 持续学习和改进：不断学习和改进沟通技巧和方法，提高沟通能力 3、审计沟通的案例分析 七、反舞弊方法论 1、舞弊的定义和类型 Ø 舞弊定义：指个人或组织通过不正当手段获取利益或逃避责任 Ø 舞弊类型：包括财务舞弊、合同舞弊、采购舞弊、人事舞弊等 Ø 财务舞弊：包括虚报收入、隐瞒支出、伪造账目等 Ø 合同舞弊：包括虚假合同、合同欺诈、合同违约等 Ø 采购舞弊：包括虚假采购、采购欺诈、采购违约等 Ø 人事舞弊：包括虚假招聘、虚假培训、虚假晋升等 2、反舞弊的方法和策略 Ø 建立完善的内部审计制度 Ø 加强内部审计人员的培训和考核 Ø 提高内部审计人员的职业道德和职业素养 Ø 加强内部审计与外部审计的合作与交流 Ø 运用现代科技手段提高内部审计的效率和准确性 Ø 建立有效的反舞弊举报机制和奖励制度 3、反舞弊的案例分析 八、销售审计整体方案设计及案例 1、销售审计的目标和范围 Ø 目标：确保销售活动的合规性、准确性和完整性 Ø 范围：包括但不限于销售合同、销售订单、销售发票、销售回款等环节 Ø 审计内容：销售流程、销售政策、销售业绩、销售费用等 Ø 审计方法：抽样审计、全面审计、专项审计等 2、销售审计的方法和流程 Ø 确定审计目标：明确审计的目的和范围，如销售业绩、销售费用、销售合同等 Ø 制定审计计划：包括审计时间、审计人员、审计方法等 Ø 收集审计证据：包括销售合同、销售发票、销售记录等 Ø 分析审计证据：对收集到的证据进行分析，找出存在的问题和原因 Ø 提出审计建议：根据分析结果，提出改进建议和措施 Ø 编写审计报告：将审计过程、结果和建议进行总结和报告，提交给相关部门和领导 3、销售审计的案例分析 案例背景：某公司销售部门存在舞弊行为，需要审计人员进行调查 Ø 审计方案设计：制定详细的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法等 Ø 审计过程：收集证据、分析数据、撰写审计报告等 Ø 审计结果：发现销售部门存在舞弊行为，并提出改进建议 Ø 案例启示：销售审计对于防范舞弊行为、提高企业效益具有重要意义 九、以风险为导向的采购全流程审计 1、采购全流程的风险点和控制措施 Ø 风险点：供应商选择不当，可能导致采购成本上升 Ø 风险点：采购合同条款不明确，可能导致纠纷和损失 Ø 风险点：采购流程不规范，可能导致采购效率低下 Ø 风险点：采购验收不严格，可能导致产品质量问题 Ø 控制措施：建立供应商评估体系，确保供应商资质和信誉 Ø 控制措施：明确采购合同条款，确保双方权益 Ø 控制措施：优化采购流程，提高采购效率 Ø 控制措施：加强采购验收管理，确保产品质量 2、以风险为导向的采购全流程审计方法 Ø 确定审计目标：明确审计的目的和重点，如采购流程的合规性、有效性等 Ø 制定审计计划：根据审计目标制定详细的审计计划，包括审计范围、审计时间、审计人员等 Ø 收集审计证据：收集与采购流程相关的文件、数据、记录等，如采购合同、采购订单、付款记录等 Ø 分析审计证据：对收集到的审计证据进行分析，判断是否存在风险，如采购价格是否合理、采购流程是否合规等 Ø 提出审计建议：根据分析结果提出改进建议，如优化采购流程、加强内部控制等 Ø 跟进审计整改：对审计建议进行跟踪，确保整改措施得到有效执行，降低采购风险 3、采购全流程审计的案例分析 案例背景：某公司采购部门存在舞弊行为，导致公司损失严重 Ø 审计过程：内部审计人员对采购全流程进行审计，发现采购流程存在漏洞 Ø 审计结果：发现采购人员与供应商勾结，虚报采购价格，导致公司损失 Ø 审计建议：加强采购流程管理，建立完善的采购制度，提高采购人员的职业素养
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