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全面预算管理与实施要点 课程背景： 管理企业要做预算，“预则立，不预则废”，预算的作用巨大，有预算则经营有计划，即使有变化也有所定夺。 预算是企业管理的重要的手段，从全面预算管理的成功实践看，全面预算是个将企业经营、绩效管理、战略执行等有效结合的系统管理工具。通过全面预算管理，来提升安全系数，减少无效低效支出，从而提升企业效益。 但很多企业的内部管理方式还很粗放，缺少预算管理的制度和管理能力，发展缺少规划导致盲目发展，伴生了很多问题。针对这些问题，企业需要建立全面预算管理体系，并掌握解决预算管理各类问题的方法。 本课理论结合典型案例，阐明预算管理的重要性，明确全面预算的核心，讲诉预算编制的原理、原则、方法，清楚预算如何有效实施等问题，助力学员提升预算管理能力。 课程收益： ●理解预算的重要性，提升企业预算管理水平，助力企业发展。 ●掌握企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法。 ●掌握全面预算的核心，理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任。 ●掌握预算编制的原理、原则、方法，掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具。 ●预算如何有效实施，学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评。 ●增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：预算管理人员、审计人员、内控部门人员、企业财会人员、管理干部 课程方式：讲授与参与、分析案例、情景代入练习；讲授与学员参与相结合；案例分析和情景模拟相结合 课程大纲 导引：商战--兵马未动，预算先行 案例：央视标王破产案谈预算的价值 第一讲：基础篇——全面预算管理概述 案例导入：某企业走偏的全面预算管理 一、全面预算的必要性 1.全面预算的概念 2.全面预算的必要性 3.企业的预算文化建设 4.全面预算体系的三大线：优势线、及格线、最低线。 5.全面预算体系的四大短板：缺意识、缺目标、缺制度、缺人才 二、全面预算的常见误区 1.预算万能论 2.预算无用论 3.预算机械执行 4.预算随意调整 三、设定预算目标 1.盈亏平衡分析法 2.决策矩阵法 3.模拟模型法 第二讲：应用篇——全面预算管理实施要点 案例：某企业的全面预算管理编制大纲 案例：某企业的全面预算管理流程制度 案例：某企业的全面预算费用归口管理制度 一、全面预算管理的目标 1.企业战略先行 2.全面预算匹配企业战略 3.影响预算管理的各种内外部因素 二、全面预算的编制主要内容 1.预算编制的主要流程 2.预算编制的三大准备工作：确定编制主体、确定编制目标、确定编制程序 3.预算编制的四大原则：预算刚性、量入为出、实事求是、综合预算 4.预算编制的组织架构和分工 三、预算编制的方法 1.增量预算编制法 2.零基预算编制法 3.弹性预算编制法 4.滚动预算编制法 案例：滚动预算应用案例 四、关键预算的编制方法 1.收入预算的编制方法和要点 2.成本预算的编制方法和要点 3.费用预算的编制方法和要点 五、财务在预算编制的特殊地位 案例：某企业投融资方案 案例：某企业预计利润表 案例：某企业预计现金流量表 案例：某企业预计资产负债表 1.财务部门在预算编制中的独特作用 2.预算平衡的方法 第三讲：提升篇——全面预算的全面控制 一、事前控制 案例：某企业预算执行前的五因素质证：目标、计划、资源、激励、风险 1.组织控制 2.论证质证 二、事中控制 案例：某企业滚动预算法的好处 1.预算的执行控制 2.预算分解执行的四大维度：科学性、有效性、必要性、示范性 3.预算的差异分析 4.预算的反馈 5.预算的动态调整 三、事后控制 1.目标责任书 2.预算考评与KPI指标 3.预算的考核和奖惩 ——提炼与总结、结语、答疑互动
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