《全面预算管理体系构建与优化》
一、课程背景：
古人云：“凡事预则立，不废。” 古人云：“凡事预则立，不废。” 古人云：“凡事预则立，不废。” 古人云：“凡事预则立，不废。” 古人云：“凡事预则立，不废。” 我们该 如何 避免在新环境下 企业目标像“放 企业目标像“放 飞的风筝、 不切实际 ”？ 如何避免 企业成本 费用 像“脱缰的野马、难以 像“脱缰的野马、难以 像“脱缰的野马、难以 管控 ”？如何 避免员工管理“优劣不分、奖罚明”？ 避免员工管理“优劣不分、奖罚明”？ 避免员工管理“优劣不分、奖罚明”？ 避免员工管理“优劣不分、奖罚明”？ 如何避免 企业利润 只能“守株待 兔、坐以只能“守株待 兔、坐以只能“守株待 兔、坐以毙”？ 毙”？ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！ 企业需要一套既能“仰望星空”又脚踏实地的管理工具！
《全面预算管理体系构建与优化》正是这样 一门 “上接 “上接 战略 、中融计划下 、中融计划下 、中融计划下 、中融计划下 落绩效” 的系统管理 课程 。本课程 由预算目标管理、报表编制过程控 制、预算分析与滚动调整绩效考核五大部组成 制、预算分析与滚动调整绩效考核五大部组成 制、预算分析与滚动调整绩效考核五大部组成 ，贯穿 企业 经营 全过程、 融合 业财职能 、助力 、助力 企业战略 目标 落地。 通过 “量化 目标、“量化 目标、“量化 目标、执行 、量化 、量化 绩效 、 量化 激励 ”，让数字化经营意识深入 到企业机体的每一个细胞，让【 企业机体的每一个细胞，让【 企业机体的每一个细胞，让【 目标 +数字 】 成为企业制胜之道！
二、【课程受益】
【高屋建瓴】认识战略、目标、计划与预算编制的关系：目标是预算基点，预算是目标达成的保障。
【量化管理】掌握将用预算作为“硬约束”优化公司资源配置、管控执行过程、纠正执行差异、确保目标达成的一整套的逻辑、工具和方法。
【机制牵引】掌握预算考核与奖惩的策略与方法。
【数字思维】提升全员目标意识与数字化经营意识。
三、课程对象： 1、企业高管
2、企业经营管理人员 2、企业财务人员和其他职能部门人员 四、课程时间：2天 五、课程大纲： 第一部分 基于战略的全面预算管理框架体系
1、企业战略落地需要建立预算管控系统
2、全面预算管理体系“上承战略，中融计划下接绩效” 、全面预算管理体系“上承战略，中融计划下接绩效”
3、全面预算管理五大功能
4、从企业目标到预算编制的三个步骤
5、全面预算管理体系中的组织与分工
6、全面预算编制内容
7、预算编制方法
8、预算编制逻辑
9、预算编制前的六项准备工作
10 、全面预算管理四个阶段的重要会议 、全面预算管理四个阶段的重要会议 第二部分 全面预算编制实务
1、 销售预算编制实务
-- 销售增长率如何预测》
-- 销售量如何预测？
-- 销售价格如何预测？
-- 销售回款预算包含哪三个部分？
-- 应收账款预算如何编制？
2、生产预算编制实务
-- 生产量预算如何测？
-- 如何做好生产成本的预算编制？
-- 如何做好直接材料预算编制？
-- 如何做好直接人工与制造费用的预算编？
3、采购预算编制实务
-- 如何预测采购数量？
-- 如何制定经济采购量？
-- 如何预测采购价格？
-- 采购付款预算编制要考虑哪些因素？
-- 采购预算编制有哪些常见风险？
如何应对4、费用预算编制实务
-- 费用预算编制要遵循哪些基本原则？
-- 费用预算编制与分类有什么关系？
-- 费用归口管理部门对预算编制与控起到什么作？
-- 费用预算编制如何体现“有业务才”的原则？ 费用预算编制如何体现“有业务才”的原则？ 费用预算编制如何体现“有业务才”的原则？ 费用预算编制如何体现“有业务才”的原则？
-- 如何做好销售费用预算的编制？
-- 如何做好管理费用预算的编制？
-- 如何做好研发费用预算的编制？
-- 部门费用预算如何分类与编制？
5、投资预算编制实务
--先有投资可行性分析，才有投资预算
--投资财务可行性分析主要评估指标有哪些？如何计算？
--如何运用财务评估指标对不同类型投资项目进行决策与取舍？
--投资预算如何关注投资收益与投资回收期？
--投资预算如何测算项目现金流与偿债能力？
--投资预算如何对项目进行估值？
--投资预算如何做项目敏感性分析？
6、财务
预算编制实-- 如何编制预算现金收支表？
-- 如何制定融资计划、编预算？
-- 如何编制预算润表？
-- 如何编制预算资产负债表？
7、预算汇总与评审
-- 预算汇总如何做到四个平衡与对齐？
-- 预算评审主要重点是什么？
-- 预算评审采用哪种形式最有效？
-- 预算评审中财务应当如何沟通最有效？
-- 预算评审完为什么要签署目标责任书？ 第三部分 全面预算执行过程控制与反馈
1、 预算控制常用形式
--什么是预算紧控制？
--什么是预算松控制？
2、选择预算控制模式的考量因素
-- 战略的因素
-- 企业所处阶段
-业务与产品所处阶段
3、预算执行四大保障
4、预算 重点业务控制
5、预算资金控制
6、信息反馈控制
7、预警机制
控8、预算调整与追加控制
9、预算意外状况应对策略 第四部分 全面预算差异分析与滚动调整
1、预算差异分析程序
2、预算差异分析工
-- 财务分析什么？
-- 业务分析什么？
3、预算差异分析重点科目
-- 二八原则选择分析重点
-- 预算收入差异重点分析什么？
-- 预算成本差异重点分析什么？
-- 预算费用差异重点分析什么？
-- 预算毛利润、营业差异重点分析什么？
-- 预算资金差异重点分析什么？
-- 预算存货差异重点分析什么？
-- 预算应收账款差异重点分析什么？
4、预算分析报告内容
5、预算差异分析改善 的五个步骤
-- 找出预算差异
-- 分析差异原因
-- 找出责任部门
-- 提交改善方法
-- 追踪改善结果
6、 预算滚动调整 四个步骤
-- 确认执行差异
-- 分析差异原因
-- 评估调整方案可行性
-- 调整预算方案 第五部分 全面预算考评与奖惩
1、预算绩效考核整体框架
2、制定关键绩效指标体系
3、制定激励计划
4、执行预算绩效考核计划
5、实施预算绩效奖惩
6、预算绩效与考核关系
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