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数字化信息化审计 主讲人 胡冬梅 【课程背景】 随着云计算、大数据、物联网和人工智能等新兴技术的广泛应用， 会计师事务所将直接面对信息化革命带来的机遇和挑战。新的产业革命导致注册会计师审计方法发生重大变革，这些变革不仅仅是技术层面的改变，更是前瞻性思维模式的跨越。事务所要紧跟客户信息化发展主流，升级信息化应用工具，才能真 正提升我们注册会计师的服务水平与行业竞争力。 【课程背景】 一、审计模型的发展趋势 1、信息化带来的变化 ABCDE 2I 5G 2、审计模型的发展趋势 账表导向审计 系统导向审计 风险导向审计 数据导向审计 3、外部信息化环境带给事务所的挑战 1）信息技术与产业组织、商业模式、供应链管理 2）产业互联网从技术到产品的不断延伸 3）审计过程中如何利用数据挖掘技术 二、信息化应用中目前存在的主要问题 1、审计作业系统跟不上数字化、网络化与智能化步伐 2、数据归集、数据分析、查找疑点、审计程序和审计风险发生转移 3、ERP系统是利用信息技术实现无纸化传输 4、如何利用智能技术追溯原始数据判断其准确性 5、事务所开发能力的限制与审计软件本身的缺陷 6、随机抽样导致审计风险增加 7、信息化开发人才匮乏与投入费用不足 三、数字化审计的特点及内容 1、数字化审计的切入点 1）怎么审—— ①科学定义总体 ②如何突出重点 ③精确延伸方向 2）切入点 ①信息系统 ②底层数据 3）审什么—— ①两种类型的数据 ②中间层数据表 2、数字化审计的主要内容 1）构建审计信息系统 2）构建模型进行数据分析 1、数字化审计的技术和方法 1）信息技术管控 2）信息技术审计 3）信息安全 4）信息技术的风险管理 5）信息确保 四、事务所信息化审计工具升级 1、信息系统审计的发展过程 2、信息化内控措施 1）一般控制 ①安全管理 ②访问控制 ③配置管理 ④职责分离 ⑤应急计划 2）应用控制 ①应用系统层面的一般控制 ②业务流程控制 ③接口控制 ④数据系统控制 3、远程审计应用与技术路径 1）远程审计——采用通过网络通信渠道和信息化工具 2）建立远程联网审计系统应用平台 ①数据抽取 ②建模计算 ③归纳演绎 ④回归分析 ⑤总结报告 3）风险导向审计框架下的数据分析技术应用 ①随机筛选 ②分析性复核 ③云审计平台 五、数字化审计的实现方式 1、嵌入式 2、独立式 3、开放式 4、审计数据需求说明书 5、审计数据采集结果报告
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