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全面预算管理 胡冬梅 【课程背景】 全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。如何才能以金字塔思维领导预算，获得以预算串联全部管理活动的高级能力？预算的本质决定了会计做不了预算，预算是经营管理者的游戏，而要让经理们做预算，财务经理人必须首先深娴此道。为从容应对各种挑战，让预算成为职业成长阶梯，让预算成为经营预演的格式化呈现过程。 【课程收益】 以预算为突破口，深入运营和公司战略，收获整体思维及预算串联管理能力，从此摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱 【课程时长】 6-12小时 【课程大纲】 一、为什么做预算 （一）全面预算作用 1、完善企业目标 2、完善企业管理机制 3、明确各主体工作目标 4、协调各主体工作 5、控制各主体经济活动 6、考评各主体业绩 （二）全面预算观念 1、整体观念 2、全面观念 3、计划观念 4、责任观念 5、弹性观念 （三）全面预算前提 1、管理层保障 2、组织保障 3、制度保障 4、流程保障 5、数据保障 （四）全面预算实施的机构和职责 1、预算决策机构 2、预算组织机构 3、预算执行机构 4、预算监控机构 5、预算考评机构 （五）预算的层级分析 1、战略规划--中长期预算 2、年度计划--年度全面预算 3、短期目标--季度、月度计划预算 4、年度计划于企业战略、预算的关系 （六）预算编制原则 1、应用性原则 2、市场性原则 3、体质性原则 4、量入为出原则 5、权责明晰原则 （七）预算方法 1、固定预算 2、增量预算 3、零基预算 4、弹性预算 5、滚动预算 二、预算什么、如何做预算 （一）预算主要内容 1、业务预算 1）、销售预算： 销售部门卖什么卖多少如何卖； 销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配； 市场部门推广什么，如何推广 2）、生产预算 生产部门如何组织生产 生产什么 生产多少 3）、采购预算 采购部门买什么 买多少 如何买 4）、人力预算 人员预算编制的原则是什么； 加薪的标准和幅度是怎样的； 奖励机制是怎样的； 人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才； 如何评价考核员工的业绩； 如何对员工实施有效的奖罚。 （二）财务预算 1、资金预算 财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制过程中如何给各部门提供预算编制的原则和方法，预算交付物的标准和时间点是什么 2、利润预算 3、现金流预算 4、资产负债表预算 （三）资本预算 1、固定资产投资预算 2、长期投资预算 三、如何保证预算落地 （一）预算编制方式 1、自身而下 2、自下而上 3、上下结合 （二）预算执行分析 1、预算编制的要求 1）、复杂的事情简单化 2）、简单的事情标准化 3）、标准的事情表格化 4）、表格的事情流程化 2、预算编制的流程 1）下达目标 2）编制上报 3）汇总审核 4）审议批准 5）下达执行 3、预算监控的内容 1）业务流预算监控 2）资金流预算监控 4、预算监控的层级 1）一级监控：各直属执行单元负责人 2）二级监控：财务部门审核 3）三级监控：高层审批监控 4）四级监控：内部独立审计机构监控 （三）预算考核评价 1、预算差异分析与反馈控制 1）比率分析 2）比较分析 3）因素分析 4）发展趋势分析 5）改善策略分析 2、预算调整控制 1）、预算偏差纠正 2）、预算刚性与调整条件 3）、预算调整原则 4）、预算调整的权限 5）、预算调整的周期 3、预算考核评价 1）、预算考核评价的作用 2）、考核评价的内容 3）、考核评价的关键点 4）、预算考核的单位及职责 四、企业发展各阶段的预算管理 （一）企业发展阶段 1、企业初创期：资本支出控制预算 2、企业成长期：销售收入控制预算 3、企业成熟期：成本控制预算 4、企业衰退期：现金流控制预算 （二）预算发展及完善阶段 1、简单预算阶段 2、规范预算阶段 3、深化完善阶段 五、预算与内部控制 （一）所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用 1、内部控制综述 2、内部控制与预算关系 3、以经营与预警为核心的闭环管理 （二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合 1、业财融合 2、加强沟通 3、风险识别 4、风险应对
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