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内部审计如何做好企业的保健医生 主讲人 胡冬梅 【课程背景】 内部审计可以称做是企业自身的保健医生，帮助企业这个肌体健康、有序的向前发展。 一个人如果对容易导致疾病的因素没有采取措施进行改进，那么虽然一段时间内身体还处于健康状态，但是久而久之，这些因素积累起来，慢慢的使人从健康状态转变为亚健康，甚至患上疾病。当有了疾病之后，身心的巨大痛苦，家人的负担，经济的负担....就会接踵而来，带来无法挽回的损失。而保健医生的作用就是在疾病产生之前就提醒人们去改进生活方式，消除致病因素。 内部审计在职能上，不是单一的监督者，而是监督、评价、服务并重。将内审比做企业的“卫士”和“保健医生“是很贴切的。有了这个保健医生，企业就可以在一些容易导致企业生病"的因素发生的初期就将其消除在萌芽状态，从而起到预防、保健的效果，使企业健康发展。 【课程时长】 6小时 【课程大纲】 一、内部审计的管理职能定位 1、内部审计的定位 2、内部审计的特点 3、内部审计的“保健医生”角色对接 二、内部审计如何发挥保健作用 1、内部审计主要在哪几个方面发挥保健作用 1）经营管理人员经济责任的划分 2）主营业务的竞争力 3）专项开支支出情况 4）内部控制的建立和执行情况 5）企业的风险管理 2、内部审计的保健医生工作流程 1）号号脉 2）开好药 3）重体检 4）常会诊 3、强化内部审计的措施 1） 内部审计要实现“三个转变" 2） 建立完善的企业内部控制结构，提高企业内部审计的地位和层次 3） 建立健全企业各项内部审计工作规范和实务标准 4） 加强企业人员队伍建设，不断提高人员的素质 三、内部审计的“处方”结论 1、准确地确定审计评价内容 1）了解被审计单位的基本情况 2）针对不同的行业和领域确定不同的审计重点 2、合理地分析审计评价事项 1）关注企业所处行业的经营特点 2）审计评价原则 （1）分清责任，区别对待 （2）评价要围绕审计事项、紧扣审计职责 （3）有的放矢安排审计测试流程 （4）换位思考，摆正位置 （5）紧扣主题，慎重处理 （6）结论恰当，建议可行 3、客观的对分析结果进行记录 4、审计证据的获取及变通 5、客观谨慎的给出审计结论 1）内部控制建设情况 （1）制度体系建设情况 （2）风险识别及控制措施 2）内部控制执行情况自评 （1）.组织自评情况 （2）年度在完善内控管理方面做了哪些工作 （3）自评中发现的问题及整改方案 3）本年度发生的风险事件及相应的处置措施 （1）风险事件描述 （2）发生的原因 （3）处置措施 四、“处方”效果的落地跟踪及整改 1、内控评价及合规管理有效性评估中发现问题的整改情况 1）业务流程或事项 问题描述 2）问题整改建议 3）是否涉及合规管理 4）问题整改实际情况 2、受到监管部门和自律组织的处罚、警示、提醒等情况 1）事件描述 2）处罚单位 3）受罚主体 4）处罚措施 5）整改情况 6）备考资料索引号 五、后续审计及相关规定 1、整改方案的主要内容 1）整改目的 2）整改时间段 3）审计发现的问题 4）整改主要/次要责任单位或部门 2、整改管理的内容 1）停止正在发生的违法违规行为 2）纠正已经发生的违法违规行为 3）降低不当做法所导致的损失 4）修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生 5）落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞 6）视情况轻重对责任人进行教育、惩处
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