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国有企业审计实务 胡冬梅 【课程背景】 为确保改革有效、深入推进，审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”责无旁贷。国企改革将进一步优化国有企业股权结构，国有独资、国有绝对控股、国有相对控股、国有参股等多种形式并存，这将对审计工作提出新挑战。本课程以案说法，针对不同的审计对象、有不同的审计方法，让枯燥的审计知识、方法和技巧鲜活展现。 【课程收益】 学会从不同的视角解读不同的审计技巧与应用；跳出原来混乱无章的工作状态；建立科学先进的审计流程，重新审视和重整自己的工作；明确如何结合企业自身的特点，建立适合企业自身情况的内部控制系统。 【课程大纲】 一、审计概述及分类 （一）审计的概述分类 1、什么是审计 2、审计的分类 3、内部审计的作用及案例 4、内部审计机构的工作规范管理 5、内部审计工作要求 （二）内部审计工作流程 1、迎审工作布置 1）审工作小组成员及分工 2）迎审任务分配及工作步骤 a、动员阶段 b、迎审自查阶段 c、迎审全查阶段 d、接受审计检查阶段 2、审计进场前的准备工作（迎审） 1）审计前的工作安排及迎审工作对接 2）相关审计通知书的下发 3）管理层工作总体汇报 4）审计项目组问卷调查 5）资料提供及询问人员配合 二、近年来国有企业审计关注哪些方面的内容 1、前任审计提出的遗留问题整改 1）整改内容与整改标准确认 2）整改工作的梳理核对 3）整改落实找差及验收 4）整改问题的重点抽查 5）历史遗留问题的限期及追责 2、近来国有企业内部审计的高频问题 1）“三重一大”决策机制和决策程序 2）财务管理方面问题归集 3）人力资源管理与编制配备问题 4）工程项目管理及外包安排 5）物资采购及招投标合规问题 6）科研项目及产业管理问题 7）公务消费超标问题 3、重大违法违规、经济犯罪和制约审计实施的事项 4、企业集团内部反腐倡廉等社会普遍关心的热点 三、内部审计工作安排与后续推进 （一）、内部审计工作流程 1、审计立项与授权 2、审计准备 3、获取审计证据 4、实施审计程序及测试、编写审计工作底稿 5、审计复核及出具审计报告 （二）、审计整改与验收 1、后续审计的一般原则 2、后续审计程序 3、问题整改要求及验收参考标准 1）、问题列示 2）、佐证资料 3）、整改完成认定标准 4）、整改追责 4、建立审计档案 5、审计卷宗内的文件及资料排列
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