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建工企业税收筹划 胡冬梅 【课程背景】 目前主流纳税筹划思路与方法需要更加规范，为使建工企业作出正确的判断与选择，本课程当下主流行的纳税筹划思路与方法进行剖析，让学员轻松看透纳税筹划的本质，更让学员看透并能真正地自身实施纳税筹划，不因错误的借鉴而遭致损失。 【课程大纲】 一、税收普惠政策下的纳税人身份选择 1、自身身份选择（小规模、一般、转换） 2、供应商身份选择或变化后的影响 3、不同身份的价格差异比较 二、建筑业合同涉税风险 1、合同经济行为分拆与业务内容涉税风险 2、建筑业的经营方式及合同类型（EPC合同与施工承包合同的判定） 3、混合销售特例及兼营行为行为的涉税分析 4、三包一靠的涉税处理 5、合同的相对方及三流一致的约束 三、降税率后对建筑业的影响及风险 1、合同实施期限及结算方式 2、合同义务及纳税义务发生时间 3、跨期合同（老项目）与征收方式变化 4、降税率时点的迟延纳税风险 5、劳务人工成本的筹划及用工合同类型 四、收入确认与计量 1、合同成本资本化的变化
2、合同完工进度计量方法的变化
3、收入计量的变化
4、收入确认时点的证据资料
5、合同变更处理的变化 五、建筑业增值税纳税义务发生时间风险防范 1、发票开具时间点和收付款 2、异地施工预缴税款及涉税风险规避 3、增值税计税方式的选择及预缴税款核算 4、项目结束留抵税款的处理 5、商砼采购与水泥采购有无关系
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