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金税四期时代的税务风险自查及应对 主讲人 胡冬梅 【课程背景】 金税三期工程是首个全国统一的国地税征管应用系统。围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。 金税四期是金税三期的升级版，增加了非税业务管控，现在个人所得税汇算清缴，手机号的实名，银行的实名，把人，通讯，资金流等更加精准监控起来。 在金税四期时代，“大、智、移、云”应用场景更加广泛，税务监控更加精准，企业和个人如何应对这些税收监管的预警及稽查风险呢？ 【课程收益】 认识金税四期的基本架构与数据管税原理 掌握金税三期税收风险预警相关指标 识别哪些税务数据会直接影响金税四期风险预警 助力企业建立税务风险防范机制，适应动态税务风险管控 【课程时长】 6小时 【课程大纲】 一、税务机关是如何发现企业涉税问题的？ 1.税务机关分析企业涉税问题的具体方法和流程是怎样的？ 2.税务机关如何获取企业的相关涉税信息？ 3.如何通过预警体系筛选评估对象？ 4.三张报表，看透企业涉税问题 二、资产负债表数据中隐藏的涉税风险 （一）流动资产类科目涉税风险 1、巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？ 2、应收账款增长和收入实现不匹配反映了企业哪些涉税问题？ 3、关联应收、应付款项比例异常反映出企业什么税收风险？ 4、应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？ 5、其他应收款占比过高可能会引发哪些风险？ 6、其他应收款出现负数意味着什么？ 7、巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？ 8、存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？ 9、存货周转期过长是否说明企业存在涉税问题？ （二）长期资产科目涉税风险 1、固定资产增加，收入无明显增长，企业就一定有涉税问题？ 2、税务检查人员如何通过在建工程项目数据查找企业涉税风险？ 3、长期股权投资的变化值 4、长期待摊费用的内容及税务风险 （三）负债类科目的涉税风险 1、应付账款期末余额大幅增长，收入无明显增长，反映出企业怎样的税务风险问题？ 2、预收账款余额较大，税务机关的关注方向会是什么？ 3、预收账款减少金额过大，企业会有问题吗？ 4、存货与预收账款配比分析结果如何揭示企业风险问题？ 5、其他付收款占比过高可能会引发哪些风险？ 6. 短期借款和长期借款项目数据和税务风险有关系吗？ （四）权益类科目的涉税风险 1、所有者权益类报表项目数据中隐藏的涉税风险 2、盈余公积的增加数大于净利润的 10%，企业会有税收问题吗？ 3、资本公积增加或减少都可能有税务风险？ 三、利润数据中隐藏的涉税风险 （一）税会差异处理的涉税风险 1. 忽视税税差异、税会差异如何处理才能风险最小？ 2. 哪种情况下的跨年收入会存在税会差异？ （二）指标变动率的涉税风险 1、存货周转率和营业收入之间有着怎样的配比关系？ 2、营业收入和营业利润如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？ 3、企业产品单位成本大于行业平均水平会有税务风险吗？ 4、营业收入和营业成本如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？ 5、营业外支出金额增减率异常为税务机关指明了怎样的检查方向？ 6、什么情况属于税金及附加异常？ 7、税务机关如何通过成本与费用配比分析确定检查重点？ 8、营业收入和期间费用如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？ 9、.减免税期满后利润陡降说明企业可能隐藏了什么秘密？ 10、营业利润率如何说明企业异常税务风险问题的？ 四、现金流量表数据中隐藏的涉税风险 1、销售商品提供劳务收到的现金和营业收入之间存在着怎样的勾稽关系？ 2、收到与其他经营活动有关的现金项目数据潜藏了哪些税务风险？ 3、购进商品接受劳务支付的现金项目和营业成本之间存在怎样的勾稽关系？ 4、支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费项目数据潜藏了哪些税务风险？ 5、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额项目数据会反映企业存在什么涉税行为？ 6、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目数据与股权转让行为之间有关系吗？ 7、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目数据会潜藏哪些风险点？ 8、投资所支付的现金和吸收投资收到的现金，是否是税务机关的关注重点？ 9、税务机关如何通过分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目数据查找企业涉税风险？ 二、非税事项数据监管的比对异常 1、社保数据 2、土地事项 3、涉诉事项 4、关联方交易事项 5、公司注销、分立、变更形式等
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