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《全面预算管理》 主讲：黄启富 【课程背景】 凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。 那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题： 部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？ 预算目标与执行过程脱节，如何化解？ 考核流于形式，关键考核指标如何设计？ 黄老师认为，做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；最后是执行结果有奖惩。 全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。 黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。 【课程收益】 Ø 掌握战略目标如何设定 Ø 掌握目标分解的方法 Ø 掌握预算工作如何启动 Ø 掌握预算编制方法 Ø 掌握如何对预算执行实施控制 Ø 掌握预算考核方法 【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野 【课程对象】董事长、总经理、各级管理人员、财务人员 【课程时间】6小时 【课程大纲】 引言：凡事预则立，不预则废 案例：生活中的预算小常识 1、预算的根本目的 2、预算需要发挥每一个人的力量 讨论：预算就是财务部门的事吗？ 3、预算对企业管理有什么重要作用 4、企业做预算，为什么目标和结果差异大 5、化解办法 一、如何制定切实可行的目标计划？ 1、预算是实现目标管理的工具 2、利用SWOT工具制定公司战略 3、利用五力模型工具了解行业竞争态势 案例：五力模型分析，了解华为手机产品竞争态势 4、利用波士顿矩阵分析确立战略落脚点 5、战略目标制定 案例：从十九届五中全会看目标制定 6、年度目标确定方法 Ø 关键指标法 Ø 利润差额考核法 案例：某利润中心预算目标考核设计方案 7、年度目标制定SMART原则 8、目标的策略计划 讨论：各部门年度目标怎样才能够落地 二、预算编制的组织工作 1、预算实现的体系框架 2、预算编制的程序 3、全面预算管理的体系 4、预算组织 5、董事会主要职责 6、预算管理委员会职责 7、财务部门职责 8、业务及其他职能部门职责 9、预算监督及考核部门职责 10、责任中心划分和考核指标 11、预算制度体系 12、预算启动会前期准备 13、预算启动会内容 14、预算培训及编制5W1H法则 工具：填表说明、预算制度及相关管理办法 三、预算如何编制？ 1、全面预算编制的六大方法 固定预算编制方法 Ø 弹性预算编制方法 Ø 零基预算和增量预算 Ø 定期预算和滚动预算 2、预算编制 Ø 全面预算体系 Ø 销售预算编制 Ø 生产预算编制 Ø 直接材料预算编制 Ø 直接人工预算编制 Ø 制造费用预算编制 Ø 产成品成本预算编制 Ø 销售及管理费用预算编制 Ø 现金预算编制 Ø 预计利润表 Ø 预计资产负债表 3、预算平衡 4、预算过会及审批 课堂实操练习：预算编制 四、预算执行控制 1、预算在执行过程中经常遇到的问题 2、预算执行 Ø 预算四大控制手段 3、预算调整 Ø 预算调整的四种情况 Ø 预算调整的时间 4、超预算审批流程 5、建立三重一大决策机制 6、预算分析 Ø 预算差异分析 Ø 四步法编制预算分析报告 7、用预算控制固定投入对盈亏平衡点影响 案例：大量固定投入导致企业破产 思考：预算在执行过程中遇到环境变化需要调整怎么办？ 工具：预算分析报告如何分析预算执行问题 五、如何确保预算目标能真正落地 1、一把手在预算工作中起到的作用 2、如何设置考核指标 Ø 部门关键绩效指标设计 3、四步法兑现考核奖惩 4、预算目标落地的四大措施
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