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企业审计问题分析与内部控制和风险管理 课程背景： 2012年国家审计署对央企十大企业包括中国华能集团公司、中国移动通信集团公司、国家投资开发公司等进行审计，审计后发现的十大公司共同存在的问题：一、会计核算工作不规范；二、投资决策缺乏可行性论证；三、企业对内部风险管理不重视。难么，如何分析审计中发现的问题并及时地纠偏，如何提高企业内部控制的力度，有效地评价、防范企业的经营风险和财务风险？ 石斌老师作为国家风险控制管理师证书考试的特聘授课讲师，致力于企业审计、风险管理与内部控制的研究，常年为学员讲授、辅导企业内部控制、审计和风险管理课程，并获得受训学员与邀请机构的赞誉。 培训对象： 财务总监、财务经理、内审、风险控制岗位及其他相关的财务高级管理人员 课程时间： 2天 课程大纲： 第一模块：审计中发现的问题分析 国家审计署对十大央企的审计报告发现的问题 一、会计核算不规范问题的分析 1. 虚增收入的分析 2. 关联交易收入分析 3. 虚增成本费用的分析 4. 成本、费用预提、分摊、归集问题的分析 5. 资产计价、计量不规范的分析 6. 采购业务虚开发票的分析 7. 销售业务开鸳鸯票的分析 二、投资缺乏可行性论证的分析 1. 现金流结构不合理的分析 2. 投资概预算测算不合理性分析 3. 投资回报率实际缩水的分析 4. 追加项目后续投资风险的分析 5. 项目整体失败的分析 三、企业对内部风险重视不够重视的分析 1. 采购合同不够重视的分析 2. 引进的经销商缺乏信用等级评级的分析 3. 工程物资管控缺失的分析 4. 招投标中的流程管理问题分析 5. 多头银行账户管理的所带来的财务风险 6. 不相容职务分离存在的问题分析 第二模块：企业内部控制与风险管理 一、企业内部控制与风险管理的基础知识 什么是真正的“内部”，什么是真正的“控制” 美国萨班斯（SOX）法案出台的背景及主要内容介绍 内部控制整体框架内容：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 企业内部控制的实质和核心 风险的识别与应对策略 企业风险管理的三道防线与组织体系制度 1. 第一道防线：业务防线 2. 第二道防线：内部审计防线 3. 第三道防线：企业风险管理委员会防线 4. 建立内控措施与重大风险预警制度 二、业务循环中的内部控制 (一)、企业资金活动的风险控制 5. 资金的两种价值 6. 企业资金活动重点关注风险 7. 资金环节的主要舞弊行为 8. 融资业务的风险控制 9. 投资活动的风险控制 10. 运营资金的风险控制 11. 资金不相容职务分离的管理 (二)、采购业务的风险控制 12. 采购业务重点关注风险点 13. 采购环节舞弊的主要表现 14. 案例：拉手网的无底洞 15. 采购业务风险控制的重点：供应商、价格、验收、付款 16. 采购业务不相容职务分离的管理 (三)、销售业务的风险控制 17. 销售业务应关注的风险点 18. 销售和收款环节舞弊的主要表现 19. 案例：阿里巴巴整风斩将 20. 销售业务风险控制的重点：客户开发、信用管理、定价、发货等 21. 销售和收款不相容职务分离的管理 三、企业风险管理的监督与改进 企业风险管理监督的重点 22. 重大决策 23. 重大事件 24. 键性业务流程 定期风险管理的自查和检验 跨部门风险管理的检查和追踪 企业风险管理改进报告模板和内容 第三模块：审计及财务风险和防控测试
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