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【杨小强简历】 —————————————————————————— （1）中山大学法学院税法与资产评估法教授/博士生导师 （2）中山大学法学院习近平法治思想教研室主任 （3）国际财政文献局（IBFD）国家增值税通讯员 （4）2008年始受全国人大常委会预算工作委员会与财政部委托，参与《中华人民共和国增值税法》的立法研究工作。 （5）2016年始参与《中华人民共和国关税法》的立法研究工作。 （6）2019年被聘为广州市人民检察院专家咨询委员会委员（2019-2024）（专门税务犯罪）。 （7）2020年始参与《中华人民共和国海南自由贸易港法》的立法研究工作。 （8）2020年5月被聘请为广州市全面优化营商环境咨委会委员。 （9）2020年8月被广州市中级人民法院聘请为广州司法智库专家委员。 （10）2020年同时入选财政部法律人才库与税政管理人才库。 （11）2021年同时入选广东财政税政管理人才库与广东财政法律人才库。 ————————————————————————— 【研究课程】 （1）税法研究 （2）资产评估法 （3）习近平法治思想
【工作与兼任】 1.1995年5月起在中山大学法学院担任助教、讲师、副教授、教授，博士生导师。 2.中山大学法学院习近平法治思想教研室主任。 3.2006年被选拔至最高人民法院工作，即将任命为正处级审判员，后选择返校任教。 4.2009年起担任荷兰国际财政文献局 (IBFD) 的增值税国家通讯员。 5.2020年12月同时入选财政部法律人才库和税政管理人才库。 6.2021年同时入选广东财政税政管理人才库和广东财政法律人才库。 【参与立法工作】 1.参与《广东省电子交易条例》（广东省第九届人民代表大会常务委员会第三十八次会议于２００２年１２月６日通过）的立法工作。 2.参与《广东省企业信用信息公开条例》（2007年7月27日广东省第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议通过）的立法工作。 3.2006-2007年，参与全国人大财经委组织的《税收基本法（专家稿）》立法，担任第二章组长。 4.2009年始受托主持广东省人民政府《广东省信息化促进条例》的起草工作。 5.2009年始受托主持广东省人民政府《广东省无线电管理条例》的起草工作，本法已经通过并生效。 6.2008年始受全国人大常委会预算工作委员会与财政部委托，参与《中华人民共和国增值税法》的起草工作。 7.2016年始，参与《中华人民共和国关税法》的立法研究工作。 8.2020年始，参与《中华人民共和国海南自由贸易港法》的立法研究工作。 ___________________________________________________________ 【教育经历】 1.学士-------西南政法大学（1991） 法学 2.硕士-------西南政法大学（1994） 民商法 3.博士-------中山大学（2003） 管理学 4.Certificate of Completion on “An Intensive English LanguageProgram”, at The Guangzhou English Language Center, Sun Yat-Sen University.(Sept. 10, 2001 to Jan. 11, 2002). 5.Certificate in “Legal education and research skills” CardiffUniversity School of Law, United Kingdom (2004). ___________________________________________________________ 【中文著作】 1.《合同法实例说》，湖南人民出版社2001年第一版，2003年第二版。 2.《税法总论》，湖南人民出版社（2002年）。 3.《票据法》，主编，中山大学出版社（2003年）。 4.《财税法学》，参编，高等教育出版社（2004年），“十五”规划国家级规划教材。 5.《国际税法》，参编，北京大学出版社（2004年），“21世纪法学系列”教材。 6.《港澳珠江三角洲地区法律冲突与协调》，参编，社会科学文献出版社2007年版。 7.《现代公证制度研究》，参写，广东人民出版社（2005年）。 8．《合同的税法考量》，山东人民出版社（2007年）。 9． 《中国税法：原理、实务与整体化》，山东人民出版社（2008年）。 10．《中国增值税法：改革与正义》，中国税务出版社（2008年）。 11.《税收筹划：以中国内地与港澳税法为中心》，北京大学出版社（2008年）。 12.《房地产税法之国际比较——应税、免税与估价》，中山大学出版社（2011年）。 13.合著（与广东省地方税务局）《国际税收管理实务》，暨南大学出版社（2013年）。 14.《建筑与房地产增值税法国际比较》，经济科学出版社2014年。 15. 《美国联邦税务法院估价判例》，经济科学出版社2020年。 16. 《国际金融服务增值税法》，中山大学出版社（2022年）。 ___________________________________________________________ 【增值税英文论文】 1.论文VAT Treatment ofGovernment Procurement: A Comparative Analysis，发表于国际增值税权威刊物International VAT Monitor, 国际财政文献局（IBFD），Amsterdam, Volume 16, Number 4，2005。 2.论文Taxationof Government Procurement发表于台湾《月旦财经法杂志》2005年第2期。 3.论文Mergerof Business Tax into VAT in China, 发表于International VATMonitor, 国际财政文献局（IBFD），Amsterdam,Number 2，2009。 4.论文LegalValuation in Chinese VAT and business tax, 发表于国际税法权威刊物Intertax,Volume 39, issue 11，2011。 5.论文ShanghaiVAT Pilot, 发表于International VAT Monitor, 国际财政文献局（IBFD），Amsterdam, Number 3，2012。 __________________________________________________________ 【中文论文】 1.《论税法对民法债权保障制度的移用》，发表于《中外法学》1998年第2期。 2.《日本地方税法中的民法适用及启示》，发表于《中央政法管理干部学院学报》1998年第4期。 3.《论我国税法应规定退还加算金》，发表于《法学杂志》1998年第6期。 4.《论纳税人的不当得利返还请求权》，发表于《中山大学法律评论》1999年总第1卷。 5.《论税法与私法的联系》，发表于《法学评论》1999年第6期。 6.《论我国税法上的拟制性规定》，发表于《西南政法大学学报》1999年第6期。 7.《论税法与民法的交集》，发表于《江西社会科学》1999年第8期。 8.《论税法上的生存权保障》，发表于《中山大学法律评论》2000年总第2卷。 9.《论税法上的他人责任》，发表于《法商研究》2000年第2期。 10.《税收债务关系及其变动研究》，发表于2002年4月《财税法论丛》第1卷，法律出版社。 11.《中国的反避税立法》，发表于香港《中国法律》杂志2002年4月第2期。 12.《财政压力下的政府采购检讨》，发表于香港《经济法制论坛》，2003年第2 期。 13.《美国政府采购对小企业优先政策的演变》，发表于北京《中国政府采购》杂志2003年第9期。 14.《我在印度学税法》，发表于《法学家茶座》第四辑2003年。 15.翻译印度焦特布尔国家法律大学校长N.L.Mitra的文章《WTO与农业》，发表于香港《经济法制论坛》，2004年第4期。 16.《论法律诊所教育与中小企业促进之结合》，发表于《中山大学法律评论》第5卷，2005年。 17.《政府采购对中小企业优先政策的利弊衡量》，发表于《公法研究》第三辑，2005，商务印书馆。 18．《政府采购对中小企业优先规定之评析》，发表于《现代法学》杂志2006年第1期。（人大复印资料转载） 19．《珠三角地区适用税法与澳门税法之冲突及协调》，发表于《涉外税务》杂志2006年第1期（全国中文经济类核心期刊）。 20．《政府采购扶持中小企业之难点》，发表于北京《中国政府采购》杂志2006年第2期（财政部主办刊物）。 21.《珠江三角洲地区适用税法与香港税法之冲突及其协调》，台湾《月旦民商法杂志》2006年（总第13期）。 22.《中德金融诈骗罪比较研究——以行为模式和主观要素为视角》，发表于《环球法律评论》2006年第6期。 23．主持翻译《克罗地亚税收基本法》全法典，在《税收译丛》全文发表，2006年第5期、第6期。同时写有附文《克罗地亚税收基本法导读》。 24．《寻找法律的思想源泉》，发表于《法学家茶座》第12辑，2006年。 25．《用案例讲授税法》，发表于《法学教学的理论与实践》，中山大学出版社2006年。 26．《我的那些MBA学生们》，发表于《法学家茶座》第14辑，2007年。 27．《增值税犯罪死刑废止论》，发表于《中山大学法律评论》第6卷，2007 28．《增值税法中的第三人考虑》，发表于《法学家》杂志2007年第4期。（人大复印资料转载） 29．《增值税义务归属的一般规则》，发表于台湾《月旦财经法》杂志第9辑，2007年。 30．《年所得12万自行申报纳税几问》，发表于《法学家茶座》第15辑，2007年。 31.《面对问题：谁和谁去面对》，发表于《法学家茶座》第16辑，2007年。 32．《美国能源税法的演变及其评析》，发表于《税务研究》，2007年第11期。 33．翻译论文《以色列对抗“挑衅性税务筹划”的新立法举措》，发表于《税收译丛》2007年第3期。 34．翻译论文《理解中国的增值税法：海外经验》，发表于台湾《月旦财经法杂志》第12辑，2008年。 35．《对法学院课堂的指望》，发表于《法学家茶座》第20辑，2008年。 36.《我国增值税法上的免税问题》，发表于《法治论坛》第12辑，中国法制出版社2008年。 37.《律师业的课税问题：法规与现实》，载于《人大法律评论》2009年卷，总第7辑，法律出版社。 38.《房地产交易的增值税立法问题》，发表于《法治论坛》第16辑，中国法制出版社2009年12月。 39.《美国联邦政府：帮助小企业赢得联邦采购分包合同》，发表于财政部《中国政府采购杂志》2009年第12期。 40.《合伙企业的所得税处理——对财税【2000】91号和财税【2008】159号之评论》、《非营利组织的免税收入认定应当标准化》两篇载于《税法解释与判例评注》第1卷，法律出版社，2010年9月。 41.《我国房地产税立法：困境与思路》，发表于《甘肃理论学刊》2011年第4期。 42.《纽广金案评析——兼议税收协定下的实际受益人概念的运用》，载于《税法解释与判例评注》，第2卷，法律出版社2011年（书号ISBN978-7-5118-2424-0）。 43.《中国增值税法改革：现在与未来》，发表于上海社会科学院《社会观察》杂志2011年第12期。 44.《房地产交易：如何从营业税纳入到增值税》，发表于《政法论丛》杂志2012年第5期。 45.《税收协定下的受益所有人概念之运用》，发表于《税务研究》杂志2012年第5期。 46.《银行服务“营改增”的国际借鉴》，发表于《国际税收》杂志2013年第2期。 47.《税收合同管理执法风险及其防范》，发表于《国际税收》杂志2014年第8期。 48.《房地产交易营业税改征增值税研究》，发表于《税法解释与判例评注》，第5卷，法律出版社2014年（书号ISBN978-7-5118-7033-9）。 49.《保有环节房地产税法改革与量能课税原则》，发表于《政法论丛》杂志2015年第2期。 50.《金融服务：从营业税纳入到增值税》，发表于《金融会计》杂志2015年第2期。 51.《英国金融服务的增值税处理介绍》，发表于《金融会计》杂志2015年第6期。 52.《新加坡金融服务的商品与服务税处理》，发表于《金融会计》杂志2015年第9期。 53.《房地产税征管的法律制约与协调》，发表于《广东社会科学》杂志2015年第5期。 54.《加拿大GST_HST不动产公允市场价值评估之判例研究》，发表于《中国资产评估》杂志 2015年第8期。 55.《加拿大金融服务商品与服务税处理》，发表于《金融会计》杂志2015年第11期。 56.《澳大利亚金融服务商品与服务税处理》，发表于《金融会计》杂志2016年第5期。 57.《股权个人所得税税收估值国际比较及立法》，发表于中央财经大学《财经法学》杂志2016年第4期。 58.《美国封闭性公司小股东股权“公允价值”之评估》，发表于《中国资产评估》杂志2016年第10期。 59.《马来西亚商品与服务税立法》，发表于《国际税收》杂志2016年第10期。 60.《论增值税法上的对价》，发表于 《经济法研究》2016年第2期。 61.《美国税务机关对个人收入和财产信息的收集与限制》，发表于《国际税收》杂志2017年第8期。 62.《马来西亚商品与服务税的新发展》，发表于《国际税收》杂志2018年第2期。 63.《法律正义下的增值税制》，发表于《中国法律评论》2018年第6期。 64.《资产评估技术在知识产权侵权损害赔偿计算下的适用》，发表于《政法论丛》杂志2018年第6期。 65.《欧盟海关法典上的通关、海关债与担保制度》，发表于《地方立法研究》杂志2019年第5期。 66.《税收应更加关注竞争中立》，发表于《财政科学》杂志 2020年第1期。 67.《论民法典与税法的关系及协调》，发表于《政法论丛》杂志2020年第4期。 68.《最笨拙的读书法》，发表于《中国税务报》2020年9月16日。 69.《英国增值税估价判例法中的主观价值原则》，发表于《中国资产评估》杂志2020年第10期。 70.《论民法典与税法的价值协调》，发表于《税务研究》杂志2021年第1期。 71.《英国增值税法中税基评估问题探析》，发表于《国际税收》杂志2021年第3期。 72.《着力完成最美好的税收征管实践》，发表于《中国税务报》2021年6月9日。 73.《税务稽查现代化的重要进程》，发表于《中国税务报》2021年8月17日。 74.《坚持共同富裕方向的税收原则》，发表于《中国税务报》2021年9月8日。
【研究课题】 1．日本桐山基金项目，课题《中国增值税法：改革与正义》，2005年批准。 2．中山大学第二期 “985工程” 港澳研究哲学社会科学创新基地项目，课题《中国大陆与香港、澳门之间反避税法律问题研究》，2005年批准。 3.获得教育部人文社会科学研究项目课题2006年立项资助，课题《免税法律问题研究》。 4．获得中国高等教育学会全国高等教育科学“十一五”规划课题立项，课题为《我国税法对高等院校课税问题研究》。2007年3月——2009年12月。 5.国家自然科学基金课题《审计质量决定机制与审计师选择》，研究时间：2008年1月——2010年12月。本人负责子项目：审计市场的法律分析。 6.世界银行项目：“中国经济改革实施项目（TCC5）”“中国增值税制改革与立法研究”项目(A11-07)。 7.2009年受托主持广东省人民政府《广东省信息化促进条例》、《广东省无线电管理条例》的起草工作。 8.2010年—2012年中山大学高校基本科研业务费课题《中国增值税改革与立法研究》。 9.2014年财政部税政司课题《增值税改革与立法研究》。 10.2014年中国国际税收研究会、广州天河区地方税务局课题《房地产税立法原则、要素及实施步骤的国际借鉴研究》。 11.2015年肇庆市国际税收研究会课题《发达国家个人所得税征收管理借鉴研究》。 12.2015年肇庆市国际税收研究会课题《全面推进依法治国背景下税收法制建设的国际比较研究》。 13.2015年广东省国家税务局课题《启运港退税政策研究》。 14.2016年广东省地方税务局课题《股权转让税收问题研究》。 15.2016年广州天河区地方税务局课题《税收征管中的个人收入和财产信息获取法律问题研究》。 16.2016年财政部税政司课题《财富转让税的国际比较研究》。 17.2016年东莞市地方税务局课题《资产评估报告在税收征管中的运用》。 18.2016年广东省财政厅课题《财富转移税研究》。 19.2017年广东省国家税务局课题《广东省国地税推进房地产一体化管理工作》。 20.2017年广东省律师协会课题《税务法律、政策、案例等研究》。 21.2018年中标世界银行与财政部关税法立法课题，总经费28万美元。 22.2018年国家社科基金项目《现代税法中的税基评估理论研究》（项目批准号18BFX140）。 23.2019年中国证券基金业协会课题《优化直接融资税收制度助推长期资本形成》。 ___________________________________________________________ 【国际学习与研究】 1.2002年1月，美国纽约大学法学院与耶鲁大学法学院学习。 2.2002年，香港大学法学院学习税法。 3.2002年7月，参加荷兰国际财政文献局 (IBFD) 国际税法会议并进行短期税法研究。 4.2002年12月，参加印度孟买第8届国际税收筹划大会。 5.2002年12月，在印度Jodhpur国家法律大学学习印度税法，指导教授为Vice ChancellorProfessor Dr. N.L.Mitra。 6.2003年6月，参加英国Nottingham大学法学院举办的第2届博士政府采购法国际研讨会。宣读论文 Taxation of Government Contracts。 7.2004年，获取英国政府奖学金在英国Cardiff大学法学院学习。 8.2004年5月，应Roger Kerridge教授邀请访问英国Bristol UniversitySchool of Law。 9.2004-2005年，参加德国马普所税法所 (Max Planck Institute) 的课题组研究工作。2004年9月—2005年3月赴德国研究的题目为《税法与合同法的关系问题研究》。指导教授为马普所税法所所长、欧洲著名税法学家Professor Dr. Wolfgang Schön。在2004年12月16日成功地为马普所和慕尼黑大学同事作英文报告“Tax Justice and China Tax Reform”。 10.2005年8月5—6日，应会议主席Professor Richard Krever教授的邀请，受资助参加在澳大利亚悉尼召开的“商品与服务税法的解释”（InterpretingGST Law）国际研讨会。 11．受国际财政协会（IFA）应邀并得到资助参加2006年9月17-22日在荷兰阿姆斯特丹召开的第60届国际财政协会（International Fiscal Association）年会。 12．2007年成为国际海关大学研究联盟（The International Network of Customs Universities）成员。 13．2008年1月15日起受聘为澳大利亚Monash大学税收法律与政策研究所研究员（Research Fellow of the Taxation Law and Policy Research Institute atMonash University, Melbourne, Australia），主要从事比较税法的研究。 14.2010年10月—12月，应台湾大学法律学院邀请担任客座讲座教授，给研究生和本科生开设税法课程。 15.2011年6月22—30日，访问意大利FERRARA大学举办的国际税法研讨会，并作主题报告 Legal valuation in Chinese VAT and business tax。 16.2012年11月3-18日，在意大利PADOVA大学给法学院与经济学院的学生英文讲授《中国税法》。 17.2017年6月26-29日，参加国际财政文献局（IBFD）举办的Global VAT Course高级讲习班，担任中国增值税讲师。 18.2017年6-7月，第二次前往德国马普所（Max Planck Institute for Tax Law and Public Finance）研究税法。 19.2018年4月17-20日，参加国际财政文献局（IBFD）举办的Global VAT Course高级讲习班，担任中国增值税讲师。
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