会计准则最新调整及实务应用 课程背景: 2017年中国财政部修订了多项会计准则,包括《收入》、《政府补助》、《持有待售》、《金融工具确认与计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《金融工具列报》;2018年又修订了《租赁》准则。这些准则从2018年或2019年陆续开始施行。新旧准则到底存在哪些差异?新准则执行中的难点有哪些?新旧准则转换需要注意哪些问题?在国地税合并、新准则、新税法下,如何为汇算清缴做好前期准备?会计准则与税法间差异如何调整? 本课程通过系统性财税培训体系,针对财务会计与税务会计差异进行分析,从不同层面分析两者之间的异同,为企业财务会计,税务会计做好日常工作起到保驾护航的作用。 课程收益: 本课程将带给您: ● 会计准则变化对企业影响有多深? ● 企业执行新准则需考虑哪些事项? ● 正确理解税会的主要差异点 ● 加强对税务差异的处理能力 ● 掌握相关的税务政策解读 ● 提高税收筹划下的会计核算能力 ● 有效防范企业纳税风险 ● 为2018年汇算清缴做好铺垫准备 课程时间:1天,6小时/天 课程对象:财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等 课程方式:讲师讲授+案例分析+实操演练 课程大纲 第一讲:会计准则调整最新动态及会计与税法差异的概述 一、会计准则变化新动向 1. 会计准则最新调整的背景及意义 2. 最新调整对企业的影响及应对策略一览 3. 会计准则国际动态与变化趋势 4. 《收入》、《政府补助》、《持有待售》、《金融工具确认与计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《金融工具列报》对企业会计核算的影响 5. 报表格式修订对一般企业及金融企业的影响 二、税会差异目标的差异 1. 税会差异的界定与理解 2. 税会的基本区别和差异分析 3. 税会差异对企业经营的影响 三、税会差异的处理方法 1. 合理性原则理解与运用 2. 事前性原则理解与运用 3. 清晰性原则理解与运用 4. 风险可控原则理解与运用 5. 税收与会计差异化处理原则 6. 税收多角度理解原则 案例:某企业会计与税务处理案例 第二讲:收入类差异分析与实务操作 一、商品销售收入(包括视同销售收入) 1. 商品销售收入 2. 视同销售收入 3. 纳税义务发生时间税会差异 4. 特殊销售范围 5. 计价基础差异 二、一般劳务收入 三、让渡资产使用权收入 案例:某企业年终发放非货币福利处理案例 四、建造合同收入 五、投资收益 六、政府补助收入 第三讲:扣除类差异分析与实务操作 1. 工资薪金 2. 业务招待费支出 3. 广告费与业务宣传费支出 4. 捐赠支出 5. 财务费用 6. 佣金与手续费支出 7. 滞纳金、加收利息 8. 不征税收入形成支出所形成的费用 9. 跨期扣除项目 案例:某企业集体福利扣除案例 第四讲:税收优惠的税会差异 1. 免税收入 2. 减计收入 3. 减免税额 第五讲:总结企业税会差异与应对措施 1. 总结企业税会差异 2. 总结企业税会差异应对措施 课程总结与回顾 1. 课程主要内容总结与回顾 2. 答疑解惑
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