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税务稽查重点与企业税务危机化解 课程背景： 在金税三期全面上线的背景下，企业面临的涉税环境形势十分严峻。可以说，在税务机关的税控不断升级、会计黑名单制度推出，税务处罚日趋严厉，金税三期严打高压不减，税务风暴越刮越厉害，还有反避税大环境已然形成的大背景下，任何企业要想回避税务稽查逃避纳税义务，那是绝对不可能的了。那么企业该如何正确应对税务稽查，从而避免不必要的税务处罚和税务负担？本课程首先就当前企业面临的涉税环境做简要介绍，之后结合国家税务总局最新税收政策解读归纳梳理2019税务稽查重点，然后通过10起经典真实案例剖析近年来税务稽查暴露出的企业现存纳税遵从的主要问题。 接着就企业财会人员必备的税务稽查应对九大措施进行详细诠释和分析。最后，精炼地点出新的一年2018年里企业税务危机多发领域，存在问题及产生根源，进而提出危机化解和防范对策，特别是如何在财务规范化的前提下如何节税降费，从而达到企业不怕查的目的，让老板安全和坦荡的赚钱！ 课程收益： ● 全面提升企业高管应对税务稽查的水平和能力，懂得采取相应措施积极应对税务稽查，降低企业补税罚款滞纳金风险和税务成本，提升企业商业价值和竞争能力。 ● 让财会人员知道如何跟税务稽查打交道，如何提高税务稽查应对能力特别是提高企业自身税务风险自查排查水平，为全面降低税务稽查风险奠定坚实基础。 ● 让财会人员知道在企业被税务稽查时如何正确处理自己跟公司老板之间的关系，如何摆正财会个人利益与公司大众利益之间的关系，全面考量和降低税务稽查中的个人风险，提升自己作为财会人员的职场晋升空间和应变能力。 ● 让企业和老板远离不规范或不合法的行为，能安全坦荡的赚钱。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：企业董事长及其他高管、财务经理 课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+实操演练 课程大纲 导引：中国经济形势与企业面临的涉税环境 一、中国经济粗放式发展与企业家的野蛮成长 二、中国企业的税费负担与涉税环境 案例分析：曹德旺投资美国的案例 某企业家因税入刑案例 互动讨论：你们公司的税务环境如何？ 第一讲：严苛的税收稽查形势 一、国家财税政策变化 1. 金税三期的来龙去脉及影响 1）金税三期的布局及实施 2）税收爬虫 视频展示：金税三期的威力 2. 银行、企业、税务、工商、外汇、海关、物流等全覆盖联网 3. 社保新政与个税改革 4. CRS与个人账户监控 二、财税政策变化对企业的影响 1. 法律风险，特别是刑事法律风险增大 2. 企业税负费用显著增加，盈利压力剧增 3. 企业利润可操作性空间减少，需要进一步挖潜增效 4. 企业需要预先安排综合财税布局 三、企业面临的形势？ 1. 原有的不合规不合法行为难以持续 2. 国家要求的税费负担让企业陷入困境 3. 严苛的税务稽查 第二讲：2019年的税务稽查重点 一、税务稽查重点内容 1. 企业营业税进行重点稽查 2. 企业所得税进行重点稽查 3. 总局将对虚开发票的重灾区如房地产业、建筑业、住宿酒店业进行重点稽查 4. 税务局将针对营改增前后政策的执行情况对企业进行重点稽查 5. 税务局将对不能抵扣的增值税专用发票进行抵扣的企业进行重点稽查 6. 税务局将对营改增后进行虚开发票、虚抵发票、对开发票、三流不一致发的企业进行重点稽查 7. 税务局将针对金税三期上线后的个人所得税进行重点稽查 8. 税务局将针对企业进行小税种的稽查，如印花税等 9. 税务局将针对拥有进出口贸易以及申请进出口退税的企业进行重点稽查，打击骗取出口退税的行为 二、税务稽查重点指标 1. 增值税专用发票用量变动异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 2. 期末存货大于实收资本差异幅度异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 3. 增值税一般纳税人税负变动异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 4. 纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 5. 进项税额大于进项税额控制额 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 6. 预收账款占销售收入20%以上 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 7. 纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 8. 纳税人主营业务收入成本率异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 9. 进项税额变动率高于销项税额变动率 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 10. 纳税人主营业务收入费用率异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 11. 纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常 1）计算公式 2）问题指向 3）预警值 4）检查重点 课堂讨论：税务稽查风暴越刮越猛。贵公司近年碰到哪些税务稽查？ 第三讲：税务稽查实操——10大真实案例剖析及风控提示 1. 一封协查函牵出的7. 6亿元团伙虚开大案 2. 企业两套账，公司总经理、财务总监、会计被判刑！ 3. 因境内关联交易被税局调增应税所得额2387万元弥补亏损后实际补缴企业所得税4398. 85万元 4. 2017年上半年5个最新案例,揭示“股权转让”中税务机关检查重点 5. “爬虫”技术挖出导管公司3千万避税大案 6. 研发加计扣除被稽查追缴所得税、增值税等税款合计达8189万元 7. 两起跨境情报交换案件竟追缴2. 8亿多税款 8. 还有这种操作！冻海参被“循环”出口骗取退税，涉案金额近2亿 9. 相对人善意取得违规发票不构成应受处罚的违法行为 10. 转让限售股，企业缘何多缴税款1. 28亿元 课堂讨论：请分析导致很多企业被税务稽查的主要原因 课堂讨论：税务稽查大案要案主要多发于哪些领域？ 课堂讨论：其中的税务风控警示意义何在？ 第四讲：税务稽查税务稽查应对方略——图解9大招式 1. 知彼更要知己 2. 法律形式要合规 3. 态度一定要端正 4. 申辩要不卑不吭 5. 切莫低估税务稽查员 6. 谨慎使用复议和起诉 7. 人情用在刀刃上 8. 稽查程序要搞清 1）稽查选案方法 2）稽查的基本程序 3）必须立案稽查的违法行为 4）已立案但不审理的两种情况 9. 勿动辄花钱请中介 课堂讨论：请结合以上9个方面对照和检讨您自己公司的税务稽查应对策略和方法究竟哪些方面需要加以改进以规避不必要的税务稽查风险？ 第五讲：税务危机多发领域、问题根源及危机防范对策 一、税务危机多发领域问题和根源 1. 税务危机多发领域 2. 税务危机发生的根源 二、企业化解和防范危机对策 1. 规范企业财税行为 2. 节税降费，杜绝不规范行为 1）增值税节税 2）所得税节税 3）个人所得税节税 4）社保降费 课堂讨论：你们公司可能存在哪些被稽查的根源，如何应对？ 课程提炼与总结 构建本次课程学习地图——结语
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