|
内部控制与审计实务案例解析 （大纲） 【课程背景】 做好一家企业需要5-10年的精心耕耘。 而毁掉一家企业，却只在一朝一夕之间！ 如何加强企业内部控制，以提高经济效益？ 如何及时发现错误与舞弊，如何控制重大风险？ 如何在企业遇到重大危机时，大事化小，小事化了？ 这是我们本次课程想要与大家一起讨论，并要努力解决的问题。 【课程收益】 识别风险、控制风险。 提升财税精英的个人综合素质。 为企业的快速、稳健发展做出应有的贡献。 【适合人群】 内审师 会计、主办会计 财务主管、内控主管 财务经理、内控经理 集团公司财务负责人、内审总监、审计委员会负责人 【精华内容】 一、您必须掌握的内控与审计知识（案例） 1.公司想要做大做强，必须向“正规军”转变 2.企业要构建恰当的内部控制目标，并采取有效途径实现目标 3.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则 4.内部控制的基本方法要点解析（案例）。 组织规划控制。 授权标准控制。 全面预算控制。 文件记录控制。 实物保护控制。 人力资源控制。 风险防范控制。 内部报告控制。 内部审计控制。 信息系统控制。 5.整体层面的内部控制要点解析（案例）。 控制环境。 风险评估。 控制活动。 信息与沟通。 持续监督。 二、货币资金内控与审计要点（案例） 1.货币资金必须保证安全、完整、合法。 2.【案例】资金管控不严，导致被贪污。 3.【案例】资金配置不合理，导致低效率。 4.【案例】投资决策失误，导致重大损失。 5.【案例】筹资与企业发展战略严重背离。 6.【案例】盲目快速扩张，引发流动性不足。 三、销售及收款环节内控与审计要点（案例） 1.【案例】销售收入确认混乱，随意人为调节。 2.【案例】销售成本结转不实，变相调节利润。 3.【案例】销售折扣、折让、退回混乱，营私舞弊。 4.【案例】销售费用严重失控，相关人员中饱私囊。 5.【案例】没有信用政策或者形同虚设，坏账损失惨重。 四、采购及付款环节内控与审计要点（案例） 1.【案例】盲目采购，严重积压。 2.【案例】收受回扣，中饱私囊。 3.【案例】虚报损耗，中途转移。 4.【案例】验收不严，以少报多，以次充好。 5.【案例】仓库管理混乱，短缺、霉烂、变质、毁损。 6.【案例】采购与付款凭证流转不畅，相关票据混乱。 五、生产及控制成本内控与审计要点（案例） 1.【案例】没有生产计划，打乱战。 2.【案例】车间水、电费等浪费严重。 3.【案例】车间机物料、低值易耗品管理混乱。 4．【案例】原材料、半成品的流转没有条理，非正常损耗严重。 5．【案例】成本的确认、计量与分配极不准确，各期成本数据差异大。 六、互动环节：你问我答。
| 
