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新税制下企业纳税筹划 课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 另外，从2019年1月1日起，社保划归税务征收，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；针对社保归税务机关征收所采取的多种用工模式的具体操作也给出合理化建议，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了人工成本的目的，真正做到为企业创造更大价值，同时也实现了自身的价值。 课程收益： ●掌握与企业经营密切相关的税收新政； ●掌握企业所得税、增值税、房产税、个人所得税常见业务的税收筹划方法； ●掌握多样化用工模式以规避社保归税造成的人工成本增加问题。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲 第一讲：与企业经营密切相关的财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1.固定资产加速折旧 1）固定资产加速折旧优惠政策的适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 2）固定资产加速折旧的方法：缩短折旧年限及使用加速折旧方法 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 2.固定资产一次性税前扣除 1）固定资产范围：单位价值500万以下 2）时间：至2020年底。（关注后续政策的变化） 3）新购进的设备、器具指房屋建筑物之外的固定资产 4）允许一次性扣除的享受时点 讨论：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 二、企业扶贫捐赠 1.企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 2）“目标脱贫地区”指哪些？ 3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ 4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ 6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2.企业扶贫捐赠免征增值税政策 1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） 3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1.小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2.小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3.时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4.企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 5.近年底，针对这一优惠政策，企业需关注哪些事项，以避免无法享受的局面？ 四、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1.时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2.按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3.多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 六、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1.研发费用加计扣除的具体内容 2.不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：主要税种的纳税筹划 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、增值税的纳税筹划 1.现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 2.赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 3.委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 4.小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 5.税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 6.巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1.扶贫捐赠新政及纳税筹划 2.利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3.研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 2）会计核算要求 3）科目设置实践操作建议 4）享受研发费用加计扣除所需备查资料 4.如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5.企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6.业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7.没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 8.分割单的使用 9.其他 三、房产税的纳税筹划 1.房产税的征税对象是房产 2.房产与构筑物的区别 3.租房合同与仓储保管合同的选择 4.租房合同的金额如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1.充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2.赡养老人附加扣除的筹划 3.教育子女附加扣除的筹划 4.继续教育附加扣除的筹划 5.贷款利息与房租附加扣除的筹划 6.年薪在工资与奖金间分配的筹划 7.年终奖的筹划 8.高净值人士的筹划 9.利用企业年金的筹划 第三讲：社保归税新政及降低人工成本的筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1.社会保险费交由税务部门统一征收 2.税务大数据到底能看到什么？ 3.社保缴纳基数到底应是多少？ 4.目前企业面临的社保风险是什么？ 5.政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1.工资总额的口径？ 2.不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1.目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2.目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1.灵活用工的发展趋势 2.用工模式的多样性 3.选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1.什么是劳务派遣？ 2.什么是人力资源外包？ 3.什么是劳务外包？ 关注点：不同用工模式的具体操作要点、相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1.什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2.非全日制用工如何进行账务处理？ 3.非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4.非全日制用工的适用范围 5.非全日制用工合同的签订 1）合同方式有哪些？ 2）签订合同时需要注意哪些问题？ 6.非全日制用工的风险管理 1）法律风险管理 2）证据风险管理 3）用工风险管理 7.其他用工模式 1）大学实习生 2）退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） 1.普通员工的解决方案 1）薪金转化为福利的筹划方法 a将社保及个税基数转化为非社保个税基数 b将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 c将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 2）案例讲解实务筹划方法 a餐补形式转化筹划 b差旅费津贴的筹划 c利用困难补助筹划 d私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 e充分利用实物福利 2.高薪、高管的解决方案 雇佣关系的转变：转为合作关系 课程结束，总结及答疑
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