余世勇：非财务人员的财务管理

财务管理是企业管理的中枢，财务管理不是财务人员的“专利”，非财务人员同样需要掌握一些必要的财务管理知识，这样才可以形成企业管理以财务管理为中心的沟通平台，对于一个企业的健康发展是非常重要的。如作为公司的老板首要职责是决策，国内外成功的经验证明：“科学正确决策=90%的信息+10%的判断”，因此企业老板只有掌握了必要的财会知识，阅读有用的财务信息，才能科学的决策；如作为企业的中高层管理者，如果你不懂基本财务知识，只凭经验靠感觉管理，甚至对企业的很多财务管理行为不理解、不支持、甚至有抵触情绪，必将给企业发展带来很大的潜在风险；如作为一般的非财务人员，像IT人员，如果不懂得财会知识，就很难进行实施和维护财会软件。

《非财务经理的财务管理》课程，旨在帮助企业非财务人员全方位的认知财务，透视和把握财务管理的本质，明确各部门的经营活动对公司财务状况的影响，改变他们对财务的传统看法，运用财务思维解读企业运作，以便助力企业建立起清晰的成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高资金运作效率，寻求提升经营绩效的方法。

通过该课程培训，让非财务人员在各自的岗位上不仅具有出色的业务能力，而且成为知晓财务管理知识的企业价值创造者。具体收益包括但不限于以下几点：

● 掌握了阅读和分析三张会计报表的方法，并能透视企业存在的问题；

● 掌握了成本控制和量本利财务分析的技能；

● 掌握了现金流意识，提高资金运作效率的方法；

● 理解了如何防范财务风险的方法；

● 运用财务思维透析企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

课程方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论

引例：如何综合评价一个企业的好坏与投资价值

启发：通过文字描述你很难判段出不同类型企业的好坏，通过会计语言，你可以将全球任何企业拿来对比，通过一系列的指标计算分析，你可以综合评价一个企业的好坏与投资价值。

1. 企业的经济循环分析

讨论：从企业的经济循环图可以看出哪些？

2. 企业的财务三大本质：生存、发展、获利

3. 现代企业财务框架

4. 财务人员的不同角色

5. 如何理解会计是一种语言？

6. 非财务人员为什么要懂财务管理？

1. 从外表看：三张会计报表的结构

2. 从内容看：三张会计报表的六个要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润

3. 揭秘会计报表的平衡关系：三大恒等式+复式记账法

讨论：资产负债表为什么永远是平衡的？

讨论：三大资金活动是如何形成的？

讨论：企业财务报告和企业财务报表是一回事吗？

1. 为什么说资产负债表是企业的“底子”？

2. 资产负债表反映的是“时点数”还是“时期数”？

3. 如何理解资产负债表是按“权责发生制”编制的？

4. 资产类包括那些项目？

5. 负债类包括那些项目？

6. 所有者权益包括那些项目？

讨论：如何通过所有者报表看出来企业注入的资金和赚取的资金？

7. 资产负债表的总额观察和具体项目浏览两种阅读方法的区别点

案例分析：某企业的三种不同财务策略（稳健安全、四两拨千斤、看菜下饭）

1. 为什么说利润表是企业的“面子”？

2. 利润表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”？

3. 利润表从上到下是按什么逻辑排列的？

4. 如何理解利润表是按“权责发生制”编制的？

5. 利润表的两种阅读方法：总额观察法和具体项目浏览法；

讨论：企业的各种税金是否在利润表上反映？

（各种税金：增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税）

讨论：成本和费用的关系

案例分析：某企业利润表——哪些可能存在的虚假与粉饰？

6. 企业的资金循环过程

1. 为什么说现金流量表是企业的“日子”？

2. 现金流量表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”？

3. 现金流量表是按哪三大活动编制的？

4. 如何理解现金流量表是按“收付实现制”编制的？

5. 现金流量表的构成：正表和补充资料

6. 现金流量表三类活动现金流入和流出有那些项目？

7. 现金流量表的两种阅读方法：总额观察法和具体项目浏览法；

讨论：哪类活动现金流量为正？哪类活动现金流量为负？哪类活动现金流量可正可负？

8. 如何理解现金流量表阅读的两条主线？

讨论：利润和现金的关系？

案例分析：三家家电批发公司利润与现金流量的比较

1. 三张会计报表之间的联系

案例分析：通过企业看三张会计报表的逻辑关系？

2. 如何评价一个企业的好坏（从价值角度）

1）衡量产品是否赚钱

2）衡量企业是否赚钱

3）衡量股东是否赚钱（账面）

4）衡量股东是否赚钱（市场）

讨论：企业怎么才叫赚钱？产品赚钱企业一定赚钱吗？企业赚钱股东一定赚钱吗？企业主要靠什么产品或业务赚钱？

案例分析：南京熊猫利润表的收益质量分析

案例分析：资产管理能力分析：为什么获得同样利润不同的企业所需资产投入却相差很大？

1）现金流量分析要关注哪些问题

2）现金运营指数分析

3）销售现金比例分析

4）现金流动债务比分析

1）短期偿债能力分析：流动比例、速动比例、现金比例、净运营资金；

2）长期偿债能力分析：资产负债率、权益乘数

6. 财务综合分析——杜邦分析

讨论：如何提高股东收益？

7. 表外财务分析——透视新问题

案例分析：郎咸平的一篇演讲与“科龙系”崩溃

视角一：会计

视角二：管理

视角三：经济

讨论：传统成本管理与全面成本管理的比较

1. 设计环节成本控制：如导入价值工程等

2. 工艺环节成本控制：如工艺方法优化创新等

3. 采购环节成本控制：如招标/比价等

4. 生产环节成本控制：如制定定额/建立IE标准等

5. 质量环节成本控制：如开展全面质量管理活动等

6. 销售环节成本控制：如开展产品和客户盈利分析等

7. 投资环节成本控制：如加强投资可研论证与决策等

8. 人力资源成本控制：如加强全员培训与成本预算等

9. 日常管理成本控制：如各类成本费用标准建设等

10. 战略环节成本控制：如内外部价值链重组等

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三条曲线：收入曲线、成本曲线、收入与总成本曲线；

3. 经济应用数学模型

4. 量本利公式推演

案例分析：计算盈亏平衡点产量

案例分析：计算目标利润

1. 如何理解营运资金管理的核心——提高资金周转，防止“淤血”，以最低的资金占用创造最大的收入

2. 应收账款管理决策——为什么要进行应收账款管理决策？

3. 如何制定应收账款管理宽松策略和紧缩策略？

4. 如何制定应收账款管理紧缩策略？

讨论：收益与风险成本的权衡取决于什么？

5. 应收账款的全过程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何进行应收账款的信用决策：信用标准、信用期间、现金折扣政策？

7. 存货形态的三个阶段：供应阶段、生产阶段、销售阶段

讨论：存货（库存）的作用与弊端

8. 企业存货的先进管理方法：ABC存货管理法

讨论：ABC存货管理法的策略是什么？

1. 企业风险无处不在

讨论：您对风险的态度：厌恶它还是避开它？

2. 如何理解财务风险是企业风险的核心？

3. 集团企业和单体企业财务风险是如何分别防范的？

4. 集团财务控制体系建设的

5. 单体企业内部控制体系建设

讨论：内控的局限性有哪些？

6. 为什么要进行财务风险预警？

7. 如何建立财务预警机制？