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财务报表里的涉税事儿 --之大额现金管控 作者：翟玉杰 我们不论在大学里学《财务会计》这门课，还是考会计职称，亦或是考CPA或税务师的《会计》这门课，货币资金是必不可少的一个章节。在财务报表里，它是资产负债表左边儿的第一个科目。但之前我们都是从会计准则的角度学的，今天咱们从税务的角度聊一聊货币资金。 众所周知，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 我们今天先从税务的角度，说说库存现金管理。自从有了手机移动支付功能，基本上现在现金用的少了，以前出门是“伸手要钱”，即出门要带上身份证、手机、钥匙和钱包。现在不用了，钱包和手机合并了！前些年单位财务部都会有保险柜存放现金，现在连保险柜制造企业都纷纷倒闭了。所以说对于单位来说，现金报销的时代已经一去不复返了。 现在都是网上付款收款了，所以每一笔钱的支付和收取，都是有银行记录的，甚至微信支付都有记账功能，你支付给谁，什么途径支付的，都有记录，而且每天提醒你今天你支付多少，收入多少，一个月内你花费多少，收入多少等等，都清晰可查，非常便捷。 有人说，现在只有现金收付没有记录可循，无从查证啊！但是，2020年5月出台的《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》规定了人民币现钞有循可查的时代也来了！ 经询问权威银行人士，这个大额现金管理指的是对现钞存取的管理，这一政策率先在河北省、浙江省、深圳市展开为期2年的试点工作，通过三省市试点，总结积累经验，然后有可能推向全国。 这个政策的要点内容是说这三省市对公账户（含个体工商户对公账户）现金存取50万元以上，河北省对私账户10万元以上、浙江省对私账户30万元以上、深圳市对私账户20万元以上，属于大额现金管理的范畴。 试点银行统筹考虑人民银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求，指导银行业金融机构实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。通俗地说，就是大额现金存取，每一张人民币实物的冠字号码要与存取业务信息相关联，比如说是谁取款的，在什么时候取的，在哪儿取的，是谁存的，什么时候存的，在哪儿存的，这些信息都可根据人民币现钞上的号码进行追踪查询。（哇哦！这技术也太牛了吧？！） 而且，试点行要求银行业金融机构报送大额现金业务信息，包括取现预约、存取现登记、分级审核、风险信息等。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息。（这当然包括会与税务共享啦！为税务征管和稽查提供便利。） 但是目前，还有很多公司随意支取大额现金，觉得只有现金收付没有银行明细记录，无据可查，不会被监控。这样想的老板们和财务人员，那你就大错特错了！既然国家出台了这个政策，利用互联网大数据，未来对大额现金支取的管理只会越来越严格。 所以，我们纳税人一定要改变思想，与时俱进。如果我们企业或个人还像以前一样随意地大额支取现金，当时可能没什么感觉，不会影响你的纳税信用等级，但如果哪一天你被大数据预警了，因为这个原因或其他原因被查到，现在的稽查手段也越来越完善了，税务和银行互通互联，其后果可能是不仅是补税滞纳金及罚款，而且你的纳税信用等级受影响了!可能会影响你的政府招投标、行政审批、政府扶持、融资信贷、市场准入、资质认定、限制高消费等方面受到限制或者禁止。所以还请各位老板和财务同仁们对大额现金管理重视起来，既然知晓了这个政策，那就别再踩线了吧！
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