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财务报表里的涉税事儿 --银行存款管理 作者：翟玉杰 我们办企业开公司为的是什么？为的不就是赚钱吗？！当然，你也可以说是为了梦想，责任等等，但归根结底，最终还是为了赚钱，有了现金流和利润企业才能生存下去，才能发展起来。所以银行存款是企业经营者们关注的最重要的会计科目，这个科目也是倍受税务局关注的。 当下互联网大数据环境下，税局利用数字化信息技术的手段，对税收的监管越来越严格。同时，人民银行和税务局等一些国家部委也正在逐步完善企业信息联网核查系统，这个系统系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能共享。 这一举措将大大提高国家对市场主体（企业）的监管水平，而且将来的数字化技术会越来越先进，意味着对市场主体的监督管理只会更严格和有效。 但是，现在我们还有很多企业主们还依然像以前一样，公私不分，认为公司的钱就是老板个人的钱，随意从公司对公账户转个人账户，或用对公账户支付个人费用，亦或用个人账户收款，用个人账户支付公司成本费用等等，这些不合理不合法的情况还普遍依然存在着，殊不知这里面蕴含着极大的税务风险。近几年受市场大环境影响，企业赚钱不容易，可如果不幸地被金税系统预警，被税务稽查了，那补税、滞纳金及罚款的钱就有可能把企业几年赚的钱全给掏空了！甚至还要企业老板，财务负责人及主要负责人还要接受信用惩戒，限制高消费，那就悲剧了！ 早在2016年12月30日，央行就公布《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，该办法在2017年7月1日正式实施。此政策具有划时代的意义，相当震撼。它意味着央行和税务联合出手，预示着持续22年的资本相对自由流动时代已经结束！一个可以偷漏税的时代终结了！ 这一管理办法中提到：金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告。人民银行通过下属单位—反洗钱监测分析中心，与其他各部委之间建立金融情报交换平台，实现信息的共享。说到这里，大家可想而知了，税务部门也是可以通过共享信息，准确获取关系到纳税人收入的金融数据，借助这些数据和数据分析，税收管理的质量和效率都能得到有效提升。 管理办法中，大额交易报告是指： （一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。 （二）对公账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。 （三）自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。 （四）自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。 可疑交易报告是指： 金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。 大家看到上面的管理规定，有些惊慌了吧？其实大可不必，因为大额交易和可疑交易报告规定只是多了一层监管手续，并不影响企业的正常经营和个人的正常生活，就像你开车，打开高德地图或百度地图导航，路上有监控并不影响你的驾驶，只是提前预警一样。只要合理守法的经营就好。正常的经营活动都有合同，有发票等支持性证据资料，资金正常转账，这是没问题的。所以提醒财务人员，咱们不能光想着把会计分录做了，税报了，我们在进行资金的收付款时一定要查阅合同，核对发票。把财务工作做得更细致一些。及时提醒老板不要踩政策的红线，做好风险防范工作。财务工作要提前有规划，做到未雨绸缪。
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