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杜秋娟:酒店行业营改增后的税务分析与影响

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酒店行业营改增后的税务分析与影响
课程背景:
201651日起,营改增试点全面推开。从税制改革对酒店行业管理的难点入手,剖析税制转换背景下酒店行业的税收风险点,并结合基层实际,提出了强化管理的建议。为确保酒店业税负只减不增,在营改增制度设计过程中,已充分考虑了酒店业特点,只要把政策不折不扣落实好,一般来说,酒店企业税负水平将会出现不同程度的下降。
综上所述,由于酒店业业态多样,包括住宿、餐饮、理发、健身、休闲等多种服务,政策适用、税收征管比较复杂,财税部门将重点对其进行纳税培训和政策辅导,税务部门将在增值税发票的领取、开具以及进项发票的取得等方面,做好纳税服务工作,帮助企业尽快适应增值税制度
课程大纲:
一、酒店行业
(一)企业类型划分
(二)行业核算经营特点
1.营业收入波动幅度较大。
2.受成本影响较大。
3.现金结算相当普遍。
(三)税制转换对酒店增值税税负影响分析
1.一般纳税人税负分析。
二、酒店行业增值税管理的难点
与其他行业相比,一般旅馆业具有现金交易量大,从业人员和消费人员流动性强等特点,目前突出问题主要表现在以下几点:
(一)收入反映不真实
1.将不开发票的现金收入记入账外。
2.以收入抵减支出少计营业收入。
3.不按照规定税率申报营业额。
(二)财务制度不健全
()成本费用核算不明
(四)发票使用不规范
(五)案例解析
三、酒店行业增值税管理风险
(一)税款流失的风险
(二)企业虚开虚抵发票的风险
(三)税收管理的风险
(四)酒店营改增后的案例解析
四、酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税?
(一)长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入,按6%的税率计税。
(二)电话费收入按11%的税率计税。
(三)酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。
(四)接送客人取得的收入按11%的税率计税。
(五)停车费收入、将场地出租给银行安放ATM 机、给其他单位或个人做卖场取得的收入,均为不动产租赁服务收入,按11%的税率计税。
五、营改增后对酒店行业的影响
(一)改革后的纳税变化
(二)改革后的优势
(三)“营改增”后酒店业所面临的问题
六、营改增后加强酒店行业增值税管理的建议
(一)制定科学管理模式
(二)加强政策宣传辅导
(三)积极引入第三方信息
(四)加强企业日常巡查
(五)注重纳税评估方法

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