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业财融合背景下公司财务分析与经营协同专题 第一讲：公司财务分析基本观念 一、揭示财务真实的谎言 1. 利润表的真相 2. 企业为什么会出现盈利性破产 3. 案例分析——被误导的财务指标 二、会计准则的真相 1. 主体假设-不能分离 2. 持续经营假设-企业永远活着 3. 会计分期假设-按月结算 4. 货币计量-会计只记录货币化的资产 5. 历史性原则-不能反映当下 案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索” 第二讲： 公司财务分析与经营协同 一、从资产负债表看经营 1. 资产负债表的概念和作用 2. 资产负债表项目的解读 二、从利润表看经营 1、利润表的概念 2、解读利润表 三、从现金流量表看经营 1. 现金流量表的概念和作用 2. 现金流量表项目的解读 3. 现金流量表的结构分析 4. 案例分析 利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系 现金为王-“营运资本为零的企业最具有竞争力” 运用流程管理控制风险 四、从财务指标测算看经营 1. 财务结构 净资产与年末贷款余额比率 资产负债率 2. 偿债能力： 流动比率 速动比率 担保比例 现金比率 3. 现金流量： 企业经营活动产生的净现金流 企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率 4. 经营能力： 主营业务收入增长率 应收账款周转速度 存货周转速度 5. 经营效益： 营业利润率 净资产收益率 利息保障倍数 6. 案例分析 从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案 从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段 企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆
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