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l 课程目标 ð 深入理解预算管理中的“道”（观念与文化）与“术”（技巧与方法） ð 掌握预算管理的重要财务基础 ð 充分认识各部门的预算管理责任与角色 ð 了解企业预算编制的基本流程与主要方法 ð 掌握预算执行中的跟踪与控制工具 ð 增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作 l 培训对象 部门经理与主管人员、财务人员 l 课程大纲 一 预算管理的重要财务基础 1小时30分 Ø 成本分类与产品成本结构分析 ² 区分支出、费用与成本 ² 产品生产成本的构成（料、工、费） Ø 盈利的形成与部门预算责任 ² 营业收入构成与驱动因素 ² 毛利率与影响因素分析 ² 期间费用率与管理效率 ² 盈利能力的衡量与预测 Ø 成本性态分析与预测：固定还是变动？ 案例分析：如何分析企业的利润报表与预算业绩？ 二 全面预算管理的组织与实施保障 1小时30分 Ø 全面预算管理的价值与五大实施保障 Ø 预算责任中心的划分与目标制定 ² 四类常见的责任中心 ² 如何确定预算目标：SMART原则、目标一致性与难易程度的挑战 Ø 全面预算管理的框架与全景图 Ø 战略规划与年度计划环节的操作导图 ² 战略规划及常用分析工具，比如：PEST分析 ² 年度计划操作导图与实施路径 案例分析：如何建立部门规划与预算的逻辑关系？结合模拟演练 三 预算编制的流程与方法 2小时 Ø 预算编制与审批下达环节的操作导图 Ø 预算编制的流程与关键控制 ² 财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准 ² 预算质询调整 - 预算假设（Budget Assumption）合理吗？ Ø 预算编制的原则与依据 Ø 全面预算的内容体系与逻辑关系 Ø 预算编制方法与主要预算编制要点 ² 销售预测（Sales forecast）中的关键因素 ² 生产计划制订与调整对成本预算的影响 ² 如何选择不同的预算编制方法？ 比如：固定预算还是弹性预算？ 案例分析：如何使用增量预算法编制年度利润预算？ 管理游戏：预算编制的关键在数据之外 四 预算的执行跟踪与分析 1小时30分 Ø 预算执行分析环节的操作导图 Ø 预算跟踪 – 预算管理成败的关键环节 Ø 预算的跟踪与反馈 ² 预算跟踪的反馈流程与各部门角色 ² 预算跟踪的重要手段：问题定位与数据分析 ² 预算差异分析( Analysis of variance)的内容及业绩评价 ² 如何“锁定“重点监控的部门费用？ Ø 预算的监控与流程控制 ² 预算的四级监控 ² 预算内、预算外费用控制流程比较 – 授权与控制 Ø 预算管理中的行为问题及应对，比如：预算“打埋伏”、年度“突击花钱”等 备注 1、冠军争霸赛：《预算管理一点通》财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题，以检测学习效果 2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解 ² 责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯（Steve Jobs）的成功实践 ² 胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算 (定期更新和补充最新预算管理理论与实践资讯) 3、具体课程时间安排，将根据学员反馈、学习状态、课程进度等做适当调整，以确保实现学习目标。
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