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《金三时代企业税务风险应对与税务筹划》课 纲 课程目的： 通过学习本课程，帮助企业财务会计人员弄清楚如何通过企业财务报表风险预警指标和税务稽查纳税评估预警指标来有效地提高金三时代企业税务风险识别水平和风险应对能力，从而对企业对未来可能发生的税务稽查及反避税调查补税罚款等税务风险引起足够的重视和关注，并构建健全的企业税务风控体制。与此同时，课程还可以让学员全面系统地学习企业在金三时代尤其是国地税合并背景下如何利用现有的不断更新的税收优惠政策实施高效的合理合法合规的税务筹划，降低企业税务成本，提升企业商业价值和市场竞争能力，实现企业发展新的飞跃。 课程收益和特点： 课程对税务风险指标的分析都是干货，风险提示非常清晰，案例真实并具有实操性和风险警示意义；课程对税务筹划分析，不讲理论，直接讲解企业最实用的税务筹划思路和方法及技巧。尤其是涉及增值税、企业所得税和综合性税务筹划方面筹划要点突出，筹划风险点点评到位，案例切合实际并有较高操作性。通过学习，学员普遍感到税务筹划确实是很专业的一门艺术，必须以控制好税务风险为前提。否则，税务筹划没有意义。 课程对象: 企业报税员（主办会计）、财务主管、财务经理、财务总监、税务经理/总监、投资总监、财务副总、总经理、会计税务师事务所以及企业投资管理咨询服务公司相关人士。 课程目录: 模块1 金税三期都有哪些强大功能 模块2 金税三期时代企业财务报表和纳税评估预警指标的运用与税收风险识别 模块3 金税三期纳税评估与税收风险预警案例 模块4 企业税收风险的内外部因素分析 模块5 案例分析金三时代企业14大税收风险 模块 6 企业应如何完善税收风险内控机制 模块 7税收筹划的基本平台和操作技巧 模块 8 增值税和所得税筹划实务操作及案例精讲 模块 9 综合性（并购重组等）税收筹划实务操作及案例精讲 模块10 新个税体制下企业员工薪酬避税风险及税筹方法 课程大纲: 模块 1 金三的强大功能及对企业纳税申报的影响 模块 2 金税三期时代企业财务报表和纳税评 估预警指标的运用与税收风险识别 一、财务报表预警指标的运用与税收风险识别 1.突然增加的费用将会导致系统预警 2.预收账款过大将会导致系统预警 3.企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警 4.账面存货率过高将会导致系统预警 5.固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警 二、纳税评估预警指标的运用与税收风险识别 1.企业所得税行业预警税负率 2.行业预警利润率 3.增值税税负率
4.增值税行业预警税负率 5.税负标准差及税负预警
6.增值税纳税评估指标 7. 所得税纳税评估指标 模块 3 金税三期纳税评估风险预警案例精讲 模块 4 企业税收风险的内外部因素分析 一、内部因素 二、外部因素 模块 5 金税三期时代企业14大税务风险及控制要点 一、申报程序风险 二、增值税纳税人身份选择风险 三、适用税率风险 四、预缴税款抵减应纳税额的风险 五、合同价款风险 六、结算方式的涉税风险 七、“四流”不一致的风险 八、增值税专用发票管理风险 九、进项税抵扣不合规的风险 十、税负率异常风险 十一、关联交易及反避税调查风险 十二、境外大额支付的风险 十三、滥用国际税收协定及反避税风险 十四、滥用所得税优惠的风险 模块 6 企业税务风险内控机制建设与完善 1.完善企业税收风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。 2.提升企业税收风险内控机制组织化、科学化、精细化水平 3.借助税务机关的力量，完善企业税收风险内控机制建设。 模块7 税务筹划的基本平台和手段 一、税收筹划的基本知识 二、税收筹划的基本平台和手段 三、税收筹划的基本操作思路 四、税收筹划的三大层面 --- 税务筹划的“金三角”模型 模块 8 增值税和所得税筹划实务操作及案例精讲 一、增值税筹划方法 1.利用增值率判别法选择纳税人身份的筹划 2. 利用进项税额抵扣规定的筹划 3.利用公司内部分立进行纳税筹划 4.混业经营的税收筹划 5.创造符合政策规定的条件进行节税 二、增值税税收筹划的要点 三、增值税筹划案例精讲 四、企业所得税筹方法 1.利用税收优惠政策筹划，选择投资地区与行业。 2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划 3.利用折旧方法开展税务筹划 4.利用存货计价方法开展税务筹划 5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划 6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 7.股权转让的税收筹划 8.所得税筹划案例精选 案例1案例2案例3案例4 模块9 企业综合性税务筹划实务操作及案例精讲 一、企业投资的税收筹划要点及案例精讲 二、企业融资的税收筹划要点及案例精讲 三、企业并购与重组的税收筹划要点及案例精讲 1. 企业资产收购的税收筹划要点 2. 企业股权收购税收筹划要点（参见资产收购税收筹划） 3. 企业合并的税收筹划要点 4.企业分立的税收筹划要点（参见合并的税收筹划） 5.企业债务重组的税收筹划要点 6、企业并购重组税务筹划案例精选 案例1案例2 案例3案例 4 模块10 新个税制度下企业员工薪酬避税的风险与筹划 一、个人所得税改革的主要内容及政策解读 1.内容 ●工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许费等四项劳动所得实行综合征税； ●个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（10月1日起实施）； ●首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、父母赡养费等6个专项附加扣除； ●优化税率结构，扩大了3-20%较低档税率的纳税等级； ●调整了税务居民身份判定中的时间标准（183天） ●第一次把反避税条款写进了个人所得税法。 2.政策影响解读 二、企业长期以来的员工个税避税手法及其风险 三、新个税制度下的企业员工税务筹划思路及方法 1. 员工股权激励的税务筹划 2. 员工工资奖金劳务报酬及社保费的筹划 结束语：税控升级，监管趋严，稽查风暴越刮越猛，企业从事税务筹划同时必须做好风控。此外，个税处于重大变革期，企业员工所得税筹划和普通个人所得税筹划也将面临筹划思路和方法的重构。 学员提问：30分钟（课后答疑咨询） 培训时间：1 天 （6小时）
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