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生产加工制造业所得税汇算清缴课程大纲 【课程背景】 企业所得税汇算清缴是每个纳税人的年度必修课。在2018年国地税合并、个税新政出台，社保入税、研发费加计扣除、固定资产加速折旧、小微企业优惠再发力等税收新政频出的背景下，税务机关在减税的同时，利用大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，使得企业的风险与问题暴露无遗初识企业所得税。企业所得税汇算清缴作为纳税人年度涉税行为全面总结，为税务机关后期评估和稽查提供了异常预警分析基础，因此，做好汇算清缴申报，首先要了解和掌握税务机关管理体系及后期涉税异常查验的方法。 本课程就生产加工制造业企业所得税汇算清缴应注意的相关问题予以分析讲解，以便学员在新的一大波税收优惠政策来临时既能安心享受税收优惠，又能规避稽查风险，正确处理与调整，符合税务机关信息系统监管手段和要求。 【课程收益】 ★解析生产制造业汇算清缴； ★列出汇算清缴收入及扣除项细则； ★分析税收优惠及应纳税所得额的计算及亏损弥补； ★测试出明细科目核算与纳税申报技巧及风险； 【听课对象】 财务经理、会计人员；税务经理、办税人员。 【课程大纲】 一、生产制造业汇算清缴的介绍 二、收入 1. 产品销售的收入确认，开具发票与收入确认的关系。 2. 不同结算方式下，产品销售收入确认的时点 3. 自产产品的视同销售的财税务理 4. 以物易物、买一赠一、混合销售等方式的财税处理 5. 政府补助和财务处理 三、扣除项 1. 存货的成本计算 2. 存货减值与存货盘盈盘亏的财税处理 3. 工资、福利费、职工教育经费的税前扣除标准 4. 补充养老、补充医疗的税前扣除标准 5. 招待费、广告费和业务宣传费税前扣除标准 6. 利息支出的注意事项 7. 资产损失的税前扣除申报形式 8. 罚款的几种类型，能否税前扣除 9. 固定资产折旧、无形资产摊销的会计与财务上的差异及税前扣除要求 10. 公益性捐赠支出的税前扣除标准 11. 筹备期开办费的财税处理 四、税收优惠 1. 农林牧渔业的免、减征优惠 2. 技术转让的税收优惠 3. 高新技术企业的税收优惠及会计核算要求 4. 小微企业的税收优惠 5. 加计扣除 (1) 研发费的加计扣除 (2) 安置残疾人工资的加计扣除 6. 购置固定资产一次性折旧优惠政策及政策选择 7. 购置专用设备的税额抵免优惠 五、应纳税所得额的计算及亏损弥补 六、几个注意事项 1. 员工服饰 2. 发票开的是个人抬头 3. 支出无法取得正式发票 4. 汇算清缴后取得正式发票或对方企业已注销 5. 以前年度发生应扣未扣支出
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