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《企业国际化经营和财务战略选择》课程大纲 课程背景： l 跨国公司 股权关系和管控模式复杂，使得 财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化 l 管理的关注点侧重于确保跨国公司财务信息的真实可靠，为跨国公司经营决策提供依据，保障跨国公司战略决策 l 跨国公司的经营管控包括业务运营管理、文化管理、预算管理、 资产管理、投资管理、资金管理、报表管理等，也涉及下属企业业绩管理、财务负责人的管理、权限管理、审计管理等。您的公司是否存在以下问题？ n 母公司是否有对子公司重大经营决策的审批权？ n 子公司的董事是对子公司负责还是对股东负责？ n 母公司是否有权制定集团内部企业之间的关联交易价格？ n 集团公司的无形 资产是母公司的事情还是全体成员企业的事情？…… n 集团经营决策者不能及时、准确的得到下属企业的 财务管理信息 n 集团信息化建设水平低，尤其是财务系统与业务系统无法协同，缺乏面向业务流程的财务信息收集、分析和控制手段 n 集团下属企业缺乏财务标准化流程，信息化建设参差不齐，财务信息缺乏统一的标准 n 集团预算缺乏有效贯彻的手段 n 集团资金管理分散，资金利润率低、风险大、成本高 这些经营管控问题影响跨国公司的发展，经营决策的风险加大，迫切需要在经营管理上实现高效率的集中化管理，如 全面预算管理体系、资金的集中管理、建立统一的账套核算体系、统一的 财务报表等，有效降低集团与下属企业间信息不对称的程度，提高跨国公司总部对下属 企业经营透明度的了解和财务活动实时监控的能力，以实现集团财务、业务 流程管理的一体化。 那么如何有效解决呢？ 课程培训收益： 通过本次实战型跨国公司经营管控战略和实战演习，学员可以全面掌握不同 集团管控模式下的集团公司，其财务管控的需求重点和关键控制点，更好地设计出适合于自身的经营管控体系。 l 财务管控型的跨国公司：财务管控关注于通过集团的 财务报表对下属机构的经营 绩效和风险进行监控 l 战略管控型的跨国公司：财务管控在关注 财务报表和经营 绩效分析的基础上，依据 全面预算和集团经营 绩效管理对下属机构的战略执行情况进行监督 l 操作管控型的跨国公司：除了上面所述，需要对集团财务核算进行统一规范化的管理，对成本、价格、费用方面也需要实施管理 跨国公司在构建科学有效的财务治理结构的基础上，建立集团对下属公司的财务控制体系和财务监管体制，其中，非常关键的一环是通过建立集团财务信息一体化系统来实现集团财务的高效管控。 课程大纲： 第一部分 企业国际化经营的战略新思维 1、你所在企业的业务模型和盈利模型匹配吗？ Ø 企业盈利不盈利？（国美电器和京东商城，沃尔玛和淘宝，传统银行和支付宝） Ø 过去的做法管不管用？ Ø 企业长久不长久？（有没有长寿基因？能不能持续发展？） Ø 财务杠杆和经营杠杆 Ø 可持续增长率与业务的核心竞争力 2、适应全球化的高效合理管理模式应该具备的因素 n 公司战略 n 业务组合 n 企业规模 n 管理规模 n 政策法规 n 发展阶段 n 经营者风格 n 其他因素 3、企业国际化经营管控和财务规划 Ø 集团组织模式选择 Ø 组织机构设计 Ø 责权体系与流程规划 Ø 集团业绩评价体系 n 财务控制型。只将注意力更多地集中在 财务管理、投资决策和实施监控上。关注的只是下属单位的盈利情况和自身投资回报、资金的收益，而对子公司的 生产经营不予过问——它们只要达到财务 目标就可以 n 战略控制型。 Ø 战略控制型（集权型）。集团制定战略，下面执行，而且报集团审批 Ø 战略设计型（分权型）。集团制定战略，下面参考，报集团备案。 n 运营控制型。对集团资源采取高度的集中控制和管理，以追求 企业经营活动的统一和优化。 4、跨国公司公司组织设计之一-----法人治理结构 n 集团和下属企业的法人治理结构 n 集团总部的功能定位 n 集团应该具有四大能力 Ø 重要资源的获取和经营能力（包括 政府关系、战略伙伴） n 集团定位三核心要素 Ø 实现持续增长的能力 n 职能型（U型）结构 n 事业部型（M型）结构 n （H型）结构 n 矩阵型结构 n 全球化快速响应能力建设 n 强生命周期管理 n 全球供应链梳理 第二部分 跨国公司财务管控体系服务于公司战略和企业文化 1、跨国公司财务战略制定 n 企业发展阶段（扩张，稳健，收缩和退出等） n 生命周期分析 n 客户满意度管理 n 产品替代策略 n 财务战略钟模型 n 落实企业价值最大化 n 资源优化配置 n 资本保值增值 n 通过有效的成本管理实现预期收益 3、跨国公司财务管控模式 n 集权制 n 分权制 n 混合制 Ø 财务直线管理 Ø 财务分散管理 Ø 财务矩阵式管理 案例研究：1、国际国内集团公司财务管控模式研究（韩国三星集团，德国西门子公司，中石油集团，万科集团，万达集团， 阿里巴巴集团对比分析） 2、中粮集团财务战略调整案例 3、戴尔－低成本财务战略 4、IBM－高附加值财务战略 小组练习：1、运用SWOT方法分析自己所处组织的特点并推演财务战略 2、运用波士顿矩阵分析方法，进行公司业务模式和产品战略选择，并推演财务战略 第三部分 跨国公司经营管控体系建设方案和实践 1、跨国公司管控权限界定 n 企业成长模型 n 业务流程梳理 Ø 年度预算 Ø 业务运营 Ø 投资活动 Ø 筹资活动 Ø 分配策略 n 财务信息化建设和集团ERP系统 案例研究：1、某集团公司战略管控权限设计 2、某集团财务审批权限设计 小组讨论：请描述贵公司集团现状和目前 集团管控存在问题，及提升管理建议。（讲师点评） n 职能分工和定位 n 岗位胜任力模型 n 业务分析与控制系统 n 企业决策机制和模型 3、 跨国公司各种制度控制 n 一致性制度（企业价值观，战略实施） Ø 业务和财务处理（IT信息化平台建设， 大数据应用，会计科目、报表、凭证管理等） Ø 运营系统建设（信息化建设，财务信息披露， 投融资平台，资金管理等） Ø 降低和规避各种风险 Ø 集团业务操作流程 n 经营杠杆和财务杠杆 5、跨国公司财务分析和经营决策 n 业务运营分析 n 财务决策体系 n 集团营运资本管理策略 Ø 应付账款 n 结算中心 n 内部银行 n 财务公司 n 现金池 n 集团统一预算管理 n 集团预算执行管控 n 集团预算考核 n 集团流程梳理 9、跨国公司战略成本管控体系 n 集团价值链识别 n 各价值链成本动因和作业单元定义 n 成本领先和差异化 n 集团精益成本管理 11、跨国公司信息化建设和共享服务中心 n 信息高速公路设计 n 集团共享服务中心建设
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