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《商业银行战略财务管理》课程大纲 财务人员在银行体系中的定位 商业银行的财务负责人，财务主管和财务人员，应该从更高的站位和更广阔的视野来审视自身，做企业价值的创造者，而不是把眼光局限于记账和控制。 培训价值 通过本次培训，系统地介绍商业银行当今最新的、增值型的财务管理技术 （一）商业银行财务人员如何实现管理转型，成为优秀的业务和管理驱动型人才？如何培养高素质的财务专业团队？ u 基于价值的管理 u 基于战略的管理 u 基于资源的管理 u 基于变化的管理 （二）由单纯成本控制向战略性成本管理与控制转型 财务管理者们需要掌握和运用一套正确的、强调战略重点的新工具，一套用于降低成本、增加收入和业务定位的、不同的成本管理工具。 以提升企业的核心竞争力从而创造股东价值为目的的现代成本管理技术：价值链分析、作业成本核算、作业管理、战略成本动因分析、生命周期成本核算、目标成本法、作业预算法、客户盈利性分析、作业定价法。 （三）实现由传统财务分析向战略财务分析转型，加强财务预警和业务决策能力 适合培训对象 首席财务官，财务总监，战略规划总监，经营管理总监，投资者关系管理，董事会秘书，审计总监，财务分析和计划总监，财务经理，财务分析师，财务主管等 课程大纲（2天） 第一部分 最新财务管理转型－基于价值管理和业务导向的决策支持 一、【全面认识财务】理解财务在商业银行中的作用 n 现代企业管理架构和战略 n 具备一些重要财务理念和思想 n 银行业务与财务是“合作伙伴关系” 二、商业银行【财务转型】亡羊补牢不可取，未雨绸缪才是真 n 商业银行财务职能转型 n 商业银行财务管理体系 ﹣ 财务管理体系的成功要素 ﹣ 基于价值的管理 ﹣ 矩阵式财务管理模式 ﹣ 财务会计/管理会计一体化核算 n 控制与效率的平衡 n 优化会计核算 n 决策支持和增值 ﹣ 要真正的经营分析而不是业绩报告 ﹣ 经营分析：寻找财务业绩背后的业务动因 ﹣ 经营分析和决策支持需要的复合型人才 ﹣ 业务分析师的成长途径和专业水准 三、【现代企业追求的财务目标】商业银行战略和重要财务理念 n 商业银行最新财务管理模式及其对业务的影响 - 资源管理和运用 - 业务和财务流程改造 - 财务管理的内涵和外延 - 公司内控和风险管理 - ERP信息化建设 - 共享服务中心（Share Service Center） - 资金集中管理（现金池） n 商业银行财务人员必备的重要财务理念和值得思考的问题 - 协调发展和可持续增长 - 利润＋现金＋价值＋风险＋成长 - 资本资产结构优化 - 现金为王 - 资本成本 - 经济增加值（EVA） 四、【最新财务治理结构】商业银行财务体系建设和优化 n 财务团队建设—一支有战斗力的团队是怎样炼成的？ - 人才的生命周期理论 - 团队职能界定和人员的合理搭配 - 马斯洛的需求层次理论在团队中的应用 - 木桶理论（短板理论）正确吗？ - 酒与污水定律和鲇鱼效应在财务团队管理中的应用 - 员工培训（财务专业能力和管理技巧） - 财务绩效考核体系设计 n 财务部门能力胜任模型和岗位标准化 - 财务部团队打造 - 能力胜任模型设计（从CFO到出纳，逐一筛选） - 财务岗位职责描述 - 其他部门和财务的对接控制点设计 - 如何解决职责不清和岗位交叉的内部损耗？ - 财务职能设定及合理的组织结构模式 - 财务计划和分析职能的重点及变化管理 n 财务决策支持系统 - 财务决策系统与ERP信息化系统的关系 - 财务战机的核心系统－管理驾驶舱技术应用 - 财务决策支持中心（统合群体式，分布式，和职能决策等各种情形） - 不同类型和不同发展阶段企业的财务决策支持系统的差异 u 资本资产结构决策 u 财务分析决策 u 财务预测决策 u 财务投融资决策 u 成本决策 第二部分 从成本控制到战略成本管理 一、串起商业银行核心环节，“珍珠”不遗撒－公司价值链 n 成本最小化或产品差异化 n 从价值增值最大化反推成本最小化（基于价值管理的成本控制） n 企业外部的价值链难道就不重要吗？（stakeholders） n 成本管理价值链 n 企业内部“精益成本管理” 二、【最新“全成本”理念】：传统成本界定的缺陷 n 成本控制不全是可视化的 n 成本控制环境是可以人为改变的 n WACC（加权平均资本成本）的精髓是“全成本” n 必要时忘掉“会计意义上的成本” n 战略成本管理核心 n 听说过“成本筑入”的概念吗？ n 战略成本控制程序 三、战略成本管理之方法和实战 n 成本预测和成本预算 n 风险报酬和成本 n 本量利分析（盈亏平衡点和保本销售额怎么定？） n 责任成本：分清责任（利润中心，成本中心） n 标准成本控制 － 知己知彼，百战不殆 - 理想标准成本和正常标准成本 - 现行标准成本和基本标准成本 战略成本管理之分析和控制 n 成本驱动因素的变化 n 成本数据源诊断 n 成本差异分析 n 二因素分析法和三因素分析法 n 基于因素分析法对的敏感性分析，找出战略成本 n 基于价值链和成本动因的战略成本控制方法 n 精益成本管理 案例分享：富国银行和阿里巴巴金融集团的成本管理异同 第三部分 商业银行战略财务分析 一、颠覆传统：商业银行价值如何界定和体现？ n 公司的价值管理内涵和外延 n 麦肯锡“7S”模型 n 财务价值树和财务战略钟模型 n EVA和WACC方法论 n 托马斯沃尔瑟的“财务房式图” n 最新财务分析围绕“企业价值”展开，突出EVA和可持续发展 二、【以企业价值为基础的财务分析】：传统方法为什么不够全面和直接？ n 管窥传统财务分析方法及其应用 ﹣ 企业偿债能力分析 ﹣ 企业管理能力分析 ﹣ 企业盈利能力分析 ﹣ 企业现金流状况分析 n 传统分析方法自身的致命缺陷在哪里？ n 以价值为基础的战略财务分析（基于价值管理和可持续发展） ﹣ 财务分析的关注点－影响价值创造的因素及变量 ﹣ 价值＋战略＋变化 ﹣ “资本-资产-销售-利润-资本”的形成和演化过程 ﹣ 经营政策和财务政策与企业自我可持续增长的关系 ﹣ 自我可持续增长率与销售增长率之间的关系 三、【战略财务管理】核心财务分析报告 n 战略财务分析体系设计要考虑什么？获得什么样的信息？ - 所在行业特点 - 整体市场预测信息 - 竞争态势（产品替代性，进入门槛，竞争对手，差异化经营等） - 公司业务模式（Business Model） - 公司盈利要素 - 影响价值创造的因素 n 投资资本回报率 n 加权平均资本成本 n 预期增长率 n 可持续增长率 - 战略财务分析的需求者都是谁？ n 战略财务分析体系设计方法和步骤 - 如何设定战略分析的主要关注点？ - 定位：锁定重要信息的获得途径（分析资源获取的可能性） - 明确拟分析项目的内容和主要期间 - 确定关键财务指标或分析成果 - 设计集团战略财务分析模板（按职能部门，产品，事业部，地区，客户等纬度） - 财务分析模板调整：根据影响到财务分析的每个变量的变化 - 根据不同使用人筛选式提供 - 培训业务部门如何使用和反馈定期财务分析 - 定向业务控制和业务分析 四、【定期和不定期战略财务分析】价值财务分析的精髓 n 战略财务分析范围及方法 - 财务比率分析（以传统分析为主） - 公司健康体检（资本资产结构，经营杠杆，财务杠杆，自我可持续增长率） - 业务运营情境分析（行业、市场、竞争、产品、研发） - 战略成本分析（全成本法，精益成本管理，目标成本法，作业成本法，价值工程，项目成本管理） - 比较分析 u 水平分析 u 趋势分析 u 垂直分析 - 结构分析（地区，产品线，销售模式，上下游，内外部，国际国内等） - 因素分解分析 u 敏感性分析 u 相关性分析 u 杠杆分析 u 风险传导机制 u 价值创造及其影响因素 u 如何“管理”EVA和MVA，价值创造是否存在诀窍？ n 战略财务分析实践及运用技巧 - 你能读懂和应用财务战略矩阵吗？ - 投资回报率模型应用 - 杜邦分析法帮你快速理解公司价值和潜在价值 - 敏感性分析在管理中的妙用 - EVA和WACC（加权平均资本成本）在投资和融资决策中的妙用 - 如何确定最近资本资产结构和股利政策？ - 如何逃出“财务困境”的囚笼，自如掌控现金流，促进企业基于价值管理的良性可持续增长率？ 第四部分 商业银行【风险管理和内控】学会驾驭风险，赚钱不易，堵住漏洞 一、理解指标才能实现业绩提升 - 业务部门（生产、销售、市场）绩效考核指标 - 投资回报如何？投资收益分析（ROI） - 企业总体经营绩效的衡量（ROS、ROE、EVA） 二、经营管理风险系统 - 安达信风险管理模型 - 业务流程最佳实践 - 财务杠杠：用别人的钱替自己赚钱 - 企业如何降低资金占用成本：优化应收应付账款、存货、现金的三大循环 - 经营杠杆：企业扩张与规模效应 - 财务与经营风险的把控 - 如何认识内部审计？ 第五部分 商业银行【收购兼并】：迅速壮大的法宝 n 什么是企业价值增值的最佳办法？ n 一组关于并购结果的数据 n 各色各样的并购形式 n 关于控制权之争――国美案例的启示 n 企业价值评估的基本方法 n 了解一点并购会计――联想收购IBM产生了多少商誉？ 案例分享： 1、 近两年内国内外银行业并购重点案例扫描和对我们的启示 2、 国际和国内银行业并购重点要看什么？如何做好尽职调查？ 3、 中国工商银行收购南非标准银行的过程分析
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