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“管理会计必杀技” ——通过管理会计报表实现精细化管理 【课程背景】 大部分国际或跨国企业中80%以上的会计人员从事管理会计工作、70%以上的工作时间用于决策支持。然而，中国目前拥有1500多万财务工作者，其中的80%左右的人却都在从事着传统财务会计的工作，其中至少60%以上的财务人员面临着转型！传统财务会计只是一种工作，而管理会计则体现着经营智慧。当下财务职能也亟需转变：由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能，过去传统的财务职能也必将被财务机器人、大数据、区块链等技术所取代。目前，市场上财务BP岗位需求旺盛，但成熟的业务财务人员非常少，称职的财务BP更是凤毛麟角。未来，各行各业都将会尝试培养成熟的管理会计人才，将财务信息与业务信息联动，去主导经营，实现财务视角、业务视角、管理视角的价值分析与管理。然而，管理会计在实战中运用的最重要的手段之一，就是管理会计报表，那么如何设计它、如何运用它，就显得尤为迫切、尤为重要。 【课程收益】 Ø 了解财务未来的发展趋势 Ø 洞察财务工作发展趋势，明确对未来工作的影响 Ø 认识财务会计与管理的不同之处 Ø 充分认识财务转型对企业和个人的意义 Ø 财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点 Ø 如何设计一套合适的管理会计报表 Ø 管理会计报表都应该包含哪些内容 Ø 管理会计报表与经营分析会 Ø 如何运用管理会计报表来实现事前、事中、事后三阶段管控，并形成PDCA闭环 【课程对象】 企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、财务人
员及其他管理人员等 【课程时长】 标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程 【授课形式】 课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论10%+实战演练10%，突出实战性与实用性。 【课程大纲】 第一讲 企业财务未来的发展趋势 1、国家政策层面指引 ² 财务【2014】27号 ² 《管理会计指引》 2、财务的发展趋势 ² 国际发展趋势 ² 国内发展趋势 3、财务如何创造价值？如何提升存在感？ 4、管理会计与财务会计的区别 5、现代企业财务又该如何转型？ 【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点 【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？ 第二讲 财务会计报表与管理会计报表 1、财务会计报表的内容 ² 资产负债表 ² 利润表 ² 现金流量表 ² 所有者权益变动表 ² 财务报表附注 2、管理会计报表内容 ² 管理资产负债表 ² 管理利润表 ² 资金流向表 ² 财务指标预警表 l成本指标预警 l资金风险预警：资金趋势分析、资金计划 l 预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利 ² 盈亏平衡点分析 ² 生产分析：产量、产值分析 ² 质量分析 l 客户验货批次合格率分析 l 来料批次合格率分析 l 成品抽检合格率分析 l 客户投诉次数分析 ² 收入分析：从不同维度 l 区域销售收入分析 l 客户销售收入分析 l 部门销售收入分析 l 产品销售收入 ² 成本分析：从不同维度 ² 费用分析：跟预算、同比/环比 ² 人工成本分析 ² 存货分析与安全库存 ² 应收账款分析：账龄分析 ² 应付账款分析：账龄分析 ² 采购结构分析 3、财务会计表与管理会计报表的关系 ² 管理会计报表从财务报表取数 ² 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势 ² 管理会计报表从财务出发，以业务结束 ² 管理会计报表从不同维度进行分析 ² 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密
4、管理会计报表与经营分析会 ² 经营分析会是管理会计数据直观的展示 ² 经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议 ² 经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法 ² 管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜） ² 经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。 ² 管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论” ² 经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪” 【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》 【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？ 【实战演练】如何做业务预测？ 第三讲 如何设计管理会计报表 1、设计原则与设计思路 ² 原则 l 紧密围绕业务 l 考虑不同管理层次需求 l 要聚焦 ² 思路 l 盈利预测 l 资金预测 l 指标预测 l 风险预警 2、与管理层沟通 ² 了解需求、关注点 ² 信息传导效率 ² 分层授权 3、财务预警类指标设计 ² 预算达成预警 ² 成本控制预警 ² 业务结算与收款预警 ² 资金风险预警 ² 人效风险预警 4、盈亏平衡点模式设计 ² 公司整体盈亏平衡点 ² 事业部盈亏平衡点 ² 部门盈亏平衡点 ² 项目盈亏平衡点 ² 产品线盈亏平衡点 5、销售分析模型设计 ² 区域纬度分析 ² 客户纬度分析 ² 产品线纬度分析 ² 部门纬度分析 ² 业务员纬度分析 6、盈利分析模型设计 ² 事业部盈利分析 ² 部门盈利分析 ² 客户盈利分析 ² 产品线盈利分析 ² 异常亏损分析 7、成本分析模型设计 ² 标准成本与目标成本 ² 目标成本与实际成本对比找差 ² 成本差异分析：因素分析法 ² BOM清单复核分析 ² 机器工时或标准工时的复核分析 ² 成本改善方案结案分析（KPO） ² 超额领料分析 ² 工废和料废分析 8、人工成本分析模型 ² 总人工成本分析 ² 部门人工成本分析 ² 研发人工成本分析 ² 单位人工成本与人效分析 ² 计价单价分析与调整 6、存货与安全库存分析 ² 存货库存结构分析 ² 安全库存分析 ² ABC分析法 ² 存货库存与订单匹配分析 ² 滞销或超龄库存分析 10、费用分析模型设计（剥洋葱） ² 不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细 ² 与预算数据对比分析 ² 与同期数据对比分析 ² 重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等 11、生产分析 ² 产品产量分析 ² 产品产值分析 ² 生产计划完成分析 ² 产品交期分析 12、产品质量分析 ² 客户验货批次合格率分析 ² 来料批次合格率分析 ² 产品抽检合格率分析 ² 客户投诉分析 13、采购分析 ² 采购结构分析 ² 采购成本控制分析 ² 主要材料价格波动分析 ² 付款与压款分析 14、预算差异分析 ² 收入预算差异分析 ² 成本预算差异分析 ² 费用预算差异分析 ² 资金预算差异分析 ² 盈利预算差异分析 15、资金计划达成情况分析 ² 资金达成率分析 ² 收款达成分析 ² 支出超支情况分析 ² 资金计划完成情况对比表 【案例分析3】***集团管理报表体系解析 【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部门如何应对此种需求的？反馈如何？ 【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表 第四讲 管理会计报表与经营分析会 1、如何编制管理会计报表 ² 编制原则：聚焦+有图有表有结论 ² 编制周期：按月 ² 编制部门：财务主导，其他部门配合 ² 编制内容：参考第三部分 2、如何召开经营分析会 ² 以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析 ² 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露 ² 编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪 ² 召开周期：按月或按季度召开 ² 管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。 3、经营分析会主要揭示什么样的问题 ² 资金回笼问题与链条断裂风险 ² 盈利能力降低 ² 资产管理能力下降 ² 产品交期问题 ² 库存积压问题 ² 采购不畅导致生产停工等 ² 产品销售问题 ² 采购价格波动 ² 产品质量问题 4、经营分析会PPT ² 前期决策执行情况回顾 ² 本期经营情况分析 ² 本期经营过程中存在的重点问题 ² 本期问题的解决方案及推动计划 ² 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议 【案例分析4】某集团经营分析案例分享 【小组讨论】如何解决资金紧张时期的踢皮球问题：销售部门责怪生产部门不按计划交货？生产部门责怪采购部门没按时采购材料？采购部门责怪财务部门不按时付款，导致送货延迟？财务部门责怪销售部门没按时收款导致资金紧张，没法按时支付供应商货款？ 【小组复盘】针对上述讨论，分组分角色扮演，看问题如何解决？如何有效推动？
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