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“财务价值创造” ——企业税务筹划及风险规避 【课程背景】 当今局势越来越恶化的情况下，企业经营可以说是举步维艰，赚钱不易，但如何才能在合理控制税务风险的情况下少缴税或不缴税，并能保持合理的税负率呢？而不是任性的去偷税、漏税，甚至无知的去虚开增值税发票去抵扣成本，为自己埋下一颗颗地雷，殊不知很多人已经或正在走向犯罪的边缘，包括众多的老板或财务人员。 那么，我们要怎么去应对无此残酷的现实，从容的去面对严峻的营商环境呢，唯有学习，唯有系统的学习税筹知识。正所谓，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能灵活地加以运用，才能做到少缴税、不缴冤枉税，且不碰税务红线。目前已是金税四期的天下，未来税务银行工商社保全线联网，企业基本上处于裸泳状态，唯有从商业模式、业务规划等方面进行提前布局、筹划，才能合理避税、减轻税务负担，也能规避风险。 魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从税源、税理的逻辑出发，帮助学员正确认识税务筹划的关键方法，树立正确的税务筹划理念，掌握企业税务筹划技巧，为企业打造专业的税筹人才，从而达到为企业降低税务成本、规避税务风险之目的。 【课程收益】 ★税筹体系建设：帮助学员了解税务筹划概念，并熟知税务筹划的关键方法及技巧 ★增值税税筹：帮助学员知晓增值税税收优惠政策及常见的筹划技巧 ★所得税税筹：帮助学员全方位了解所得税常见的筹划方法及技巧 ★税务风险规避：帮助学员了解企业经管过程中常碰触的税务风险及规避方法。 【课程对象】 企业老板、股东、财务总监、税务总监、财务经理/主管、税务经理及财务人员、办税人员 【课程时长】 标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程 【授课形式】 课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论20%，突出实战性与实用性。 【课程大纲】 第一讲 税收筹划的基本理论 1、税收筹划的概念 ² 广义的税筹概念 l 避税 l 节税 l 税负转嫁 【案例分析1】白酒销售模式中的税务筹划 【案例分析2】不同合作模式中的纳税筹划 2、税收筹划的特点 ² 合法性 ² 筹划性：未雨绸缪 ² 风险性 ² 目的性 ² 专业性 ² 综合性 3、税收筹划的目标 ² 维护合法权益，实现涉税零风险 ² 推迟纳税时间，获取资金时间价值 ² 降低税收负担，实现纳税人价值最大化 4、税收筹划的技术和方法 ² 税基减税技术 l 利用免税政策 l 利用排除条款 l 增加费用扣除 【案例分析3】美国加征遗产税的故事 【案例分析4】中国居民卖房增值税的故事 【案例分析5】7种维修方案下维修费用扣除对比表 ² 税率减税技术 l 利用差别税率政策 l 控制应纳税所得额 l 转换收入性质 【案例分析6】A公司到底是否能享受15%税收优惠？ ² 应纳税额减税技术 l利用先交后返税收优惠政策 l利用减税免税优惠政策 l利用税款抵免政策 ² 推迟纳税义务发生时间减税技术 l推迟税法上收入实现时间减税技术 l费用提前扣除减税技术 【案例分析7】B公司选择不同折旧计提方法对纳税的影响 【小组讨论1】 C公司不同销售方式是否可以推迟纳税？如果能，到底啥时候缴税合适？又到底能为企业节省多少资金成本？ 第二讲 增值税法律政策及其税收筹划 1、近几年增值税政策主要的变化点汇编（查最新政策） ² 增值税税率从%变为% ² 增值税进行税额加计10% ² 增值税留抵税额退税 ² 进口设备退税 ² 环保设备退税 2、增值税筹划——纳税人的税务筹划 ² 一般纳税人筹划 ² 小规模纳税人筹划 【应用工具1】增值率节税点判别法及其运用 【案例分析8】某锅炉厂纳税身份的选择 3、增值税筹划——计税依据的税收筹划 ² 销售税额的税收筹划 ² 销售方式的税收筹划 l 折扣销售 l 还本销售 l 以旧换新 l 以物易物 【案例分析9】某商场国庆节促销方案的拟定 ² 销售结算方式的税收筹划 l 直接收款 l 委托收款 l 赊销或分期收款 l 预收款销售 l 委托代销 ² 销售价格的税收筹划 l 折扣销售 l 还本销售 l 以旧换新 l 以物易物 【案例分析10】某集团内部关联企业之间的转移定价策略 4、增值税筹划——特殊销售行为的税收筹划 ² 混合销售行为的税收筹划 ² 兼营行为的税收筹划 【案例分析11】某电梯企业的业务模式设计 5、增值税筹划——税率的税收筹划 6、增值税筹划——税率的利用税收优惠进行税收筹划 ² 直接运用增值税中的有关优惠政策 ² 通过其他方式间接运用优惠政策 【应用工具2】不同税率下供应商选择模型 【案例分析12】某家具企业的价格折让临界点的选择分析 【小组讨论2】某公司不同业务模式的选择，到底是否能少缴多少税？ 第三讲 企业所得税纳税筹划的技巧 1、企业设立的税收筹划 ² 企业的性质选择 l个人独资企业 l合伙企业 l有限公司 l分公司OR子公司 【小组讨论3】花店到底选择注册有限公司，还是合伙企业？ ² 选择企业人员 l退伍军人 l残疾人员 l下岗工人 【案例分析13】某酒厂的税收筹划方案 ² 企业投资方向 l农产品 l设备产业 l生物制药 ² 企业注册地点 ² 选择投资者 【小组讨论4】霍尔果斯的电影公司为什么如雨后春笋般的冒出来？ 【小组讨论5】国际上的避税天堂都在哪里？索马里是不是？ 2、企业筹资的税收筹划 ² 负债筹资还是权益筹资的选择 ² 关联方借款 ² 租赁还是外购 【案例分析14】**集团筹资方式的选择 3、企业投资的税收筹划 ² 出资方式的选择 ² 股利分配环节 ² 股权转让 【案例分析15】 某公司投资收益的税筹方案 4、企业采购环节的税收筹划 ²企业进货渠道的税收筹划 ²企业购货规模与结构的税收筹划 ²企业签订经济合同时的税收筹划 ²收取发票时的税收筹划 ²固定资产或无形资产的采购 5、企业生产环节的税收筹划 ² 存货计价方法的选择 ² 固定资产折旧方法的选择 【案例分析16】某集团不同利润下的折旧方案选择 【小组讨论6】如果上述集团购置这批设备前，处于亏损状态，又该何去何从？又如果上述集团还能享受2年税收优惠，又该何去何从？ 6、企业销售环节的税收筹划 ² 销售费用的纳税筹划 ² 设立销售公司，增加扣除限额 ² 销售方式的选择 ² 企业销售收入的税收筹划技巧 ² 销售时间的选择 ² 特殊销售行为的分解 ² 促销行为中的纳税筹划 7、企业分配环节的税收筹划 ² 充分利用内部亏损，享受亏损带来的节税效益 ² 保留在低税区的利润不分配 ² 转让股权时，仍然要先分配补税后转让，否则重复纳税 【案例分析17】某集团公司亏损弥补方案及转移定价策略选择 第四讲 个人所得税的税收筹划 1、工资薪金的税收筹划 ²工资转集体福利 ²均衡发放工资（旅行社） ²灵活安排工资与劳务报酬的转化 ²合理发放年终奖 ²奇妙利用辞退福利 ²利用商业险 ²灵活用工 【案例分析18】某某会展集团的个税方案剖析，年节税50万+ 2、劳务报酬的税务筹划 3、财产租赁和财产转让的筹划 4、个人独立企业的税收筹划 【应用工具3】最优工资及年终奖选择模型 【案例分析19】某某医疗公司的新三板挂牌筹划方案 【实战演练】项目复盘演练 第五讲 经营过程中税务风险的规避技巧 1、汇算清缴期间重点会计科目风险评估及账务调整 ²其他应收款科目的风险评估及调账 ²未取得发票的预付账款的风险评估及调账 ²其他应付款科目的风险评估及调账 ²预收账款的风险评估及调账 ²长期未支付的应付款风险评估及调账 ²未分配利润、资本公积的风险评估及调账 ²职工薪酬科目的风险评估及调账 ²预提费用性质的风险评估及调账 2、企业收入方面的涉税自查及博弈 ²确实无法支付的款项，未计入收入总额 ²违约金未计入收入总额 ²不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款 ²用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入 ²外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入 ²租金收入未按收入与成本配比原则确认收入 ²应视同工资薪金的各项劳动报酬支出，未做纳税调整 3、企业所得税税前扣除项目检查涉及会计科目及方法 ²应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整 ²劳务派遣税务处理补救措施 ²计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整 ²支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增 ²【筹划】私车公用费用能否所得税前扣除及抵扣进项税 ²列支以前年度费用，未作纳税调整 ²职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整 ²工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整 ²业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。 ²为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整 ²赞助性支出，未作纳税调整，未作纳税调整 ²税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整 ²建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出 ²应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整 ²不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整 ²资产处置所得，未计入应纳税所得额 ²资产损失未按规定申报直接在税前申报扣除，未作纳税调整 ²审批与备案减免税的风险和责任 4、资产类项目检查涉及的会计科目及方法 ²无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象 ²固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产 ²账务上不体现停止使用，备查账即可 ²损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目
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