|
“企业风险防范” ——手把手教你做好内部审计 【课程背景】 在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业防范经营中的风险。 【课程收益】 ★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等； ★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法； ★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作； ★内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。 【课程对象】 总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员 【课程时长】 标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程 【授课形式】 课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。 【课程大纲】 第一讲 内部审计概述 1、内部审计的发展史 ² 西方内部审计的形成与发展 ² 我国内部审计的形成与发展 2、内部审计的特点 3、内部审计的概念 ² 内部审计的定位 ² 内部审计与其他审计的区别 ² 内审工作内容 ² 内审工作流程 4、内部审计规范体系 ² 《审计法》 ² 《审计署关于内部审计工作的规定》 ² 《内部审计人员职业道德规范》 ² 《内部审计准则》 l 基本准则：6章27条 l 具体准则：20章 l 实务指南：2节 5、3种常见的内审组织架构 6、常见的审计误区 7、内部审计的现代理念 8、内部审计的现状与思考 【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例 【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？到底应该发挥啥作用？ 第二讲 内审的方法与技巧 1、 审计方法 ² 账项基础审计 ² 制度基础审计 ² 风险基础审计 2、审计取证的基本方法 ² 顺查法 ² 逆查法 ² 详查法 ² 抽查法 3、审计取证的技术方法 ² 审查书面材料的方法 l 查阅法 l 核对法 l 验算法 【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元 【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案 ² 分析法（分析程序） l 比较分析法 l 比率分析法 l 趋势分析法 l 账户分析法 l 因素分析法 l 综合分析法 l 逻辑分析法 【案例分析4】美国“coatedsales inc”舞弊案 【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案 ² 证实客观实物的方法 l观察法 l查询法 l鉴定法 l盘点法 l调节法 【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？ 【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？ 4、审计抽样 ² 审计抽样的含义 ² 审计抽样与审计风险的关系 l 控制测试 l 实质性程序 ² 审计抽样的步骤 l样本设计 l样本选取 Ø随机取样 Ø系统选样 Ø任意选样 ØPPS选样 l实施审计程序 l抽样结果评价 【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？ 第三讲 内部审计实操篇 1、 内部审计工作内容 ² 按照审计功能 l监督董事长不能亲自监督的活动 l为董事长证实报告 l协助进行决策 l帮助管理者进行管理 ² 按照审计内容 l财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等 l管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等 lIT系统审计：一般控制审计、应用控制审计 l舞弊审计 2、 内部审计工作流程 ² 制定年度审计计划 ² 制定审计项目申请表及审计方案 ² 发出审计通知书 ² 执行现场审计工作 ² 可能存在的审计风险沟通 ² 出具审计报告 ² 后续审计 3、如何做好财务审计？ ² 货币资金审计 l 基础知识普及 l 货币资金审计思路 ² 成本费用审计 l 基础知识普及 l 成本审计思路 l 费用审计思路 ² 财务报告审计 l 报表知识普及及勾稽关系 l 财务报表审计思路 4、如何做好管理审计？ ² 人力资源审计 l 基础知识普及 l 人力资源审计思路 ² 采购审计 l 基础知识普及 l 采购审计思路 l 采购中的询价 l 招投标中的问题 l 采购中的回扣问题 l 采购审计中的困惑解答 ² 销售审计 l 基础知识普及 l 销售审计思路 l 销售收入确认 l 销售回款审计 l 销售中的舞弊 ² 生产审计 l 基础知识普及 l 生产审计思路 ² 存货审计 l 基础知识普及 l 存货审计思路 l 低值易耗品审计 l 存货舞弊的处理 l 导致仓库审计失败的风险提示 ² 内控审计 l 内控知识普及 l 内控体系介绍 l 内控测试 l 内控审计思路 5、舞弊审计 ² 舞弊审计的概念及一般原则 l 舞弊的概念 l 舞弊的三因素/四因素理论 l 舞弊的分类 l 舞弊的常见手段 Ø 侵占资产 Ø 出具虚假财务报告 l 舞弊审计的概念及分类 l 舞弊审计的一般原则 ² 舞弊的预防 l 定义 l 主要途径 l 可能导致舞弊的情形 l 对已发生舞弊迹象的处理 ² 舞弊的检查 l 定义 l 舞弊检查的实施者 l 舞弊的信号 l 检查舞弊的方法 l 舞弊检查后的工作 ² 出具舞弊报告 l 报表知识普及及勾稽关系 l 财务报表审计思路 ² 舞弊报告 ² 舞弊案例分析 【案例分析6】营销人员串通虚报费用 【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资 【案例分析8】资产侵占类：现金/存货 【案例分析9】收入舞弊 【案例分析10】采购舞弊 第四讲 内部审计案例锦集 一、 财务篇 1、 费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。 2、 固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 3、 采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元 4、 资产侵占：女出纳挪用公款3年900万买“六合彩” 5、 违规：子公司违规担保的罪与罚 6、 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真 二、人力资源篇 7、 职务侵占：现实中的“黄金大劫案” 8、 费用报销中的“收益”与“风险” 三、工程销售篇 9、 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售 10、私刻印章、伪造合同的“空手道” 四、信息采购篇 10、神奇的算法“100-10*5=80” 11、买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑
| 
