《企业税务实战》
【课程背景】 伴随金税三期、四期的上线和国地税务机关的合并，在税收征管形式还是税收稽查形式发生重大变革的背景下，为了适应“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”税收征管新模式，为合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，通过开发税法培训课件，可以使公司财务人员和相关业务人员可以更全面、变捷的掌握税收政策，全面提升财务人员的涉税工作能力。 【课程收益】 使学员了解和学习国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知精神，以及近三年增值税、所得税等税收政策的变化，并迅速提升财务人员业务能力。 【课程对象】相关财务人员 【课程时长】1-2天 【课程大纲】 一、税收 （一）增值税 1、进项税注意要点 1）不应抵扣进项税的事项 2）可以抵扣进项税的事项 3）应抵减增值税应纳税额的事项 4）增值税专用发票丢失如何抵扣进项税 5）可抵扣凭证的类型 2、销项税注意要点 1）适用税率要准确 2）处置使用过的固定资产缴纳增值税的税率 3）手续费返还按要求计提增值税 4）视同销售业务缴纳增值税 5）税收优惠 3、发票填写与抵扣 1）应填写备注栏的发票类别 2）开具或者取得发票的注意要点 3）应取得专用发票的特殊情况 4）不能开具增值税专用发票的情形 5）取得未按规定填写的发票风险 6）未按规定填写发票的罚则 4、增量留抵退税政策 5、加计抵减政策 6、住房租赁有关税收政策 7、网络直播营销税收政策 8、优化增值税优惠政策办理程序 9、增值税扣税凭证认证期限 10、财政补贴收入增值税规定 11、异常增值税扣税凭证的管理规定 12、特殊业务免税规定 （二）企业所得税 1、企业所得税扣前原则和范围 1）企业负担员工个人所得税税前扣除问题 2）以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题 3）已计提未实际使用的职工教育经费税前扣除问题 4）企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题 5）补充养老和补充医疗税前扣除限额计算基数问题 6）追补的补充养老保险能否扣除 7）集体人身意外险税前扣除问题 8）非专门从事股权投资业务企业业务招待费计算基数问题 9）信息推广服务费税前扣除问题 10）开办费无法取得发票的问题 2、不得扣除的项目 1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2）企业所得税税款。 3）税收滞纳金。 4）罚金、罚款和被没收财物的损失。 5）超过规定标准的捐赠支出。 6）赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。 7）企业之间支付的管理费 8）与取得收入无关的其他支出 3、限额扣除标准（部分） 1）职工福利费 2）工会经费 3）教育经费 4）利息费用 5）业务招待费 6）广告费和业务宣传费 2、税前扣除凭据在管理中应遵循的原则 （三）三小税及印花税 二、财务发票管理 三、固定资产税会差异 （一）固定资产折旧方法差异 （二）折旧年限差异 （三）差异会计处理 （四）实例分析 四、高新技术企业的涉税处理 （一）业务描述 13、高新技术企业税收优惠 14、高新技术企业认定条件 15、高新技术企业研发费用范围 （二）涉税处理 （三）政策依据 五、研究开发费加计扣除的税务要求和流程 （一）不适用税前加计扣除政策的行业 （二）不能加计扣除的研发活动支出 （三）加计扣除的四种方式 （四）研发会计核算与管理的要求 （五）研发费用税前加计扣除归集范围 （六）税务机关备案要求 （七）其他规定
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